Ano fiscal e análise financeira do empreendimento

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

O ano fiscal é um período de tempo durante o qual as entidades empresariais (empresas, organizações orçamentais) elaboram relatórios sobre as suas atividades, bem como o período para o qual o Orçamento do Estado é elaborado e atua.

Este conceito é utilizado na análise financeira da empresa. No seu enquadramento, é realizada uma análise do balanço - a sua estrutura e dinâmica, rácios de liquidez, cálculo dos activos líquidos, rentabilidade e volume de negócios dos activos, rentabilidade das actividades com base na demonstração de resultados. A análise financeira é o estudo das mudanças nos principais indicadores de desenvolvimento e do estado da empresa, a fim de determinar sua estabilidade financeira, solvência, capacidade de crédito, perspectivas. A estabilidade financeira reflete a capacidade da empresa de utilizar seus recursos de forma otimizada para garantir um ciclo ininterrupto de produção e venda de produtos (prestação de serviços), bem como investir na expansão e desenvolvimento do negócio, atualizando a base material e técnica. Via de regra, ao analisar a dinâmica dos indicadores acimacompare o último ano financeiro e os três anteriores.

Quem conduz, para quem (e por que) você precisa de uma análise das atividades da empresa? Existem duas categorias de usuários das demonstrações financeiras e dos resultados dessa análise: internos e externos. Os funcionários ou dirigentes da empresa realizam análises financeiras internas com o objetivo de controlar as atividades financeiras e organizacionais, bem como identificar futuras perspectivas e reservas para o desenvolvimento da empresa. As fontes de análise financeira interna são o balanço patrimonial estendido, várias demonstrações financeiras (incluindo lucros e perdas), demonstrações de períodos passados, para o exercício atual e para o presente. O ponto principal da análise financeira interna é o cálculo da eficiência de capital, a relação entre custos, volume de negócios e lucro, atração de recursos emprestados e próprios. Ou seja, todos os aspectos das atividades da empresa são considerados. Muitas vezes, os indicadores e conclusões de tal análise são segredos comerciais.

Os objetivos da análise financeira interna podem ser: aumentar lucros, buscar reservas para reduzir custos e aumentar receitas, desenvolver um novo mercado, reduzir recebíveis para o próximo exercício e períodos subsequentes. Os resultados da análise interna são utilizados pelos proprietários e gestores de topo da empresa.

A análise financeira externa é realizada por terceiros interessados e indivíduos com base em relatórios financeiros abertos e públicos. Estes podem ser credores, acionistas, fornecedores, compradores, parceiros de negócios, investidores. Os resultados de uma análise financeira externa são importantes para bancos, empresas de arrendamento mercantil ao considerar a possibilidade de emprestar a uma empresa (se ela conseguirá pagar o empréstimo e os juros); para potenciais acionistas e investidores na avaliação da viabilidade de investimento nesta empresa; para o estado - para tributação; gerente de arbitragem - para identificar oportunidades para sair da falência ou para evitar a insolvência e falência da empresa.

Em diferentes países, o ano do relatório é definido de forma diferente, muitas vezes coincidindo com o ano civil, mas há exceções históricas. Por exemplo, o ano fiscal nos Estados Unidos é definido de 1º de outubro a 30 de setembro, na Federação Russa - de 1º de janeiro a 31 de dezembro.