Comparação de IP e LLC: impostos, relatórios, multas

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2024-01-17 19:05

A esfera do empreendedorismo é entendida como uma atividade independente que se realiza tendo em conta o risco e visa a obtenção de lucro na utilização da propriedade. As atividades são registradas da maneira prescrita. Nem sempre desde o início o empresário pode decidir sobre a forma organizacional da futura empresa. O proprietário é forçado a comparar IP e LLC. Para tomar a decisão certa, é necessário comparar as duas formas, para identificar os prós e os contras de cada uma delas. Como parte deste artigo, comparamos empreendedores individuais e LLCs de acordo com vários critérios.

Um ponto muito importante é a escolha entre uma LLC e um empresário individual, pois a lista de documentos fornecidos, formulários de declaração de impostos e o valor das multas dependem disso.

Na estrutura deste artigo, responderemos à pergunta sobre qual é a diferença entre um empreendedor individual e uma LLC. As vantagens e desvantagens dessas formas serão discutidas em detalhes.

IP: ideia geral

IP deve ser entendido como uma forma de fazer negócios em que a gestão é realizada exclusivamente.

Por sua vez, o empreendedorismo individual é uma atividade de iniciativa dos cidadãos, que visarecebimento de renda com base na propriedade dos próprios cidadãos e realizada em nome do indivíduo por sua responsabilidade e risco de propriedade.

A legislação em vigor permite o empreendedorismo na condição de empresário individual, que pode ser:

• cidadãos da Federação Russa que atingiram a maioridade;
• estrangeiros que residam temporária ou permanentemente em nosso estado.

Ress alte-se que servidores estaduais e municipais não podem atuar como empreendedores individuais.

O empreendedorismo individual tem muitas vantagens e desvantagens econômicas em comparação com outros modelos de negócios econômicos e jurídicos que estão sendo implementados atualmente. Em primeiro lugar, deve-se notar uma característica de suas atividades como flexibilidade e mobilidade em segmentos de mercado estreitos. Considere as principais diferenças entre IP e LLC, os prós e contras de cada uma das formas.

Benefícios de IP

Entre os principais benefícios estão:

• Registro fácil por conta própria, sem envolver especialistas de terceiros e pagar taxas a eles.
• Você não precisa se formar e entrar no Código Penal.
• Não há necessidade de realizar uma contabilidade de caixa rigorosa, todos os procedimentos são bastante simplificados.
• Não é necessário contratar e pagar um contador. Alternativamente, a terceirização pode ser usada.
• Menor carga tributária, sem impostos adicionais.
• Auditorias fiscais menos frequentes.
• Capacidade de aplicar o sistema de patentes.
• Todo o dinheiro que ganheiIP, você pode facilmente retirar da conta para suas necessidades.
• Todas as decisões sobre as atividades do IP podem ser tomadas de forma independente.
• O procedimento de liquidação é simples e rápido: o imposto estadual é pago e um requerimento é preenchido.

Acontece que o legislador russo não impõe nenhum requisito ao status de propriedade de um empresário individual. Como consequência disso, consideramos a reação natural dos participantes do mercado - a prática generalizada de excluir completamente os empresários individuais do círculo de possíveis contrapartes da maioria das grandes organizações comerciais nacionais e quase todas as estrangeiras, bem como o aumento das exigências para outros participantes na atividade econômica em relação às organizações comerciais para garantir suas obrigações. Isso também explica a relutância em conceder grandes empréstimos e outras restrições de fato.

IP: desvantagens

No entanto, o IP tem algumas desvantagens:

• A responsabilidade financeira é muito alta, pois em caso de falência, o próprio empresário individual responde pelas dívidas ao orçamento e aos credores com seu imóvel.
• A contribuição para os pagamentos obrigatórios do seguro social é estável e é fixada em um valor único para todo o ano. Obrigatório pagar, independentemente dese o negócio está sendo feito ou não.
• Não é possível adicionar cofundadores e investidores para expansão.
• Para grandes investidores, uma forma pouco atraente de OPF que não inspira confiança.
• Não pode ser reeditado ou vendido.
• Ao aplicar o OSNO, também permanece a necessidade de pagar o imposto de renda de pessoa física de 13%, não levando em consideração as perdas de períodos anteriores.

OOO: ideia geral

Uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) é uma sociedade comercial que pode ser estabelecida por uma ou mais pessoas (a menos que as regras indiquem o contrário). Ele é criado para todos os fins legalmente permitidos, na maioria das vezes para fins comerciais, mas também para fins de caridade.

Os principais passos na formação de uma LLC incluem:

• conclusão do contrato;
• contribuição do acionista ao patrimônio;
• nomeação da diretoria;
• criação de conselho fiscal ou comissão de auditoria;
• entrada de registro.

O capital social deve ser aportado à empresa pelos fundadores antes de seu registro. Pode ser formado à custa de dinheiro, bem como contribuições não monetárias.

A LLC é organizada por pessoa física, pessoa jurídica. No entanto, esta empresa não pode ser estabelecida por outra empresa LLC.

Os acionistas não se responsabilizam pelas obrigações da empresa com seus bens pessoais. Eles têm direitos e obrigações iguais, salvo disposição em contrário por lei ou carta.

Obrigações dos fundadores:

• obrigação de contribuir para o Código Penal;
• compromissocompensar o valor em f alta da contribuição em espécie;
• compromisso de efetuar pagamentos adicionais de ações.

OOO Benefícios

Entre as principais vantagens de uma LLC estão:

• responsabilidade pessoal dos fundadores é pequena;
• não apenas finanças e dinheiro podem ser investidos no Reino Unido, mas também objetos de SO, valores materiais;
• pode ser reeditado ou vendido;
• é atraente para investidores;
• não há limite superior no Código Penal;
• oportunidade de cooperar com parceiros estrangeiros como investidores;
• é possível atrair novos fundadores em qualquer fase;
• diretor administrativo pode ser o CEO, que não é necessariamente o fundador;
• sem impostos pagos sobre prejuízos;
• é possível cobrir as perdas dos anos anteriores com o lucro atual;
• lucro pode ser distribuído arbitrariamente.

OOO: desvantagens

Entre as desvantagens significativas da LLC estão:

• contabilidade obrigatória com o envolvimento de um contador;
• processo de registro é bastante complicado e consiste em várias etapas;
• não pode haver mais de 50 fundadores;
• disciplina de caixa é muito rígida;
• o sistema de gerenciamento de documentos é estritamente regulamentado;
• as multas são muito altas;
• todos os funcionários são responsáveis dentro de seu cargo;
• não é possível retirar livremente os rendimentos de circulação;
• procedimentofechamento e liquidação é complexo e consiste em várias etapas.

Quadro de comparação

A tabela abaixo mostra as diferenças entre propriedade individual e LLC.

IP	OOO
Procedimento simples para registro com três documentos: passaporte, solicitação e imposto estadual (800 rublos)	Procedimento de registro complicado para a coleta de documentos e o valor do imposto estadual
Os negócios são indivisíveis, a capacidade de gerenciá-los de forma independente	Como parte da possibilidade de ter vários fundadores, cada um é responsável no valor da contribuição para o Código Penal
Sem necessidade de CC, conta corrente e impressão	Precisa do Reino Unido (pelo menos 10 tr.), selo, conta corrente, Carta
Cadastre-se e comunique-se no local de residência	Registre-se em qualquer endereço na Rússia
Nem todos os tipos de atividades podem ser engajados (por exemplo, um empreendedor individual não pode participar de atividades de seguros, bancos, operadoras de turismo)	Sem restrições quanto aos tipos de gestão
Não há necessidade de contratar um contador. NÃO é necessário manter registros de caixa, os relatórios são mínimos	Precisa de um contador para manter os registros
Responsável com sua propriedade, mesmo após a liquidação	Responde apenas dentro do CC
Quantidades baixasmultas	Altas multas
Aplicação de esquemas tributários simplificados	Sistema de tributação mais rígido, fundadores pagam 13% da renda
Baixa reputação	Reputação pode ser alta
Facilidade de abertura de filiais	Registro de filial obrigatório
Retirar dinheiro tem um esquema simples	Difícil sacar dinheiro
Não pode vender, comprar	Você pode vender, comprar
Aplicação do sistema de patentes	O sistema de patentes não pode ser usado
Dificuldades em expandir os negócios por meio de investimentos	Você pode atrair investidores e investimentos
Não é necessária documentação para todas as atividades comerciais	Controle e contabilidade rigorosos de todas as atividades econômicas
Procedimento de fechamento fácil	Procedimento de liquidação complicado

A partir da tabela acima, fica claro que há uma grande diferença entre as formas organizacionais descritas. Portanto, você precisa considerar cuidadosamente todas as nuances antes de escolher uma forma específica de fazer negócios.

Pagamento de seguro para empreendedores individuais: benefício ou desvantagem?

Assume-se queUm empresário individual a esse respeito perde para uma LLC, pois tem a obrigação de pagar pagamentos fixos de seguro à UIF. Se um empresário individual trabalha sem funcionários, os pagamentos são feitos anualmente ao PFR no valor de 29.354 rublos, no seguro médico obrigatório - 6.884 rublos. Se um empresário individual tiver funcionários, também é necessário pagar prêmios de seguro no valor de 30% do salário.

Uma desvantagem significativa é o fato de que esses pagamentos devem ser feitos em qualquer forma de atividade, independentemente de a empresa operar ou não, ser lucrativa ou não.

Uma grande vantagem é o fato de que o valor do imposto, por exemplo, com a UTII pode ser totalmente reduzido pelo valor dos pagamentos efetuados, mas apenas em uma situação em que o empresário individual não possui funcionários contratados. Se houver funcionários, o valor do imposto é reduzido em não mais que 50% do valor calculado.

Pagamentos e impostos para funcionários

Vamos considerar as diferenças na tributação de empreendedores individuais e LLCs em relação aos empregados.

Não há diferença no pagamento de impostos para funcionários de empresas individuais e sociedades de responsabilidade limitada. Todas as empresas, independentemente da forma de propriedade, devem transferir os pagamentos do seguro para fundos extra-orçamentários (30% do salário pago ao funcionário). Também é necessário pagar imposto de renda (imposto de renda pessoal) dos funcionários no valor de 13%.

Esse fato aumenta significativamente a carga comercial, pois as pequenas empresas burlam o emprego oficial de funcionários, por exemplo, por meio de contratos de trabalho com empreiteiros.

Sistemas fiscais

Vamos considerar as diferenças entre a tributação de IP e LLC. Existem os seguintes sistemas de isenção para estes formulários:

• USN em diferentes versões.
• UTI.
• ESKhN.
• Sistema de patente apenas para IP.
• BAS.

Cada um dos sistemas listados tem suas vantagens, características e desvantagens.

Ao considerar os impostos de LLC e empreendedores individuais em comparação, pode-se notar que não há diferenças significativas entre eles. No entanto, para empreendedores individuais é possível aplicar o sistema de patentes, mas para LLC está excluído. A regra principal tanto para LLCs quanto para empreendedores individuais é que, imediatamente após o registro de uma empresa, é necessário declarar o sistema tributário escolhido. Caso contrário, aplicaremos BASIC.

A tabela abaixo mostra as características dos empreendedores individuais e das LLCs em comparação com os sistemas tributários.

Sistema	Objeto	Para IP	Para OOO
USN 6%	Renda a uma taxa de 6%	Substituição do imposto de renda pessoal, imposto predial e IVA. O número de funcionários não é superior a 100 pessoas, a renda é inferior a 60 milhões de rublos. por ano	Substituição do IVA, imposto de renda e IPTU Contabilidade e KUDiR são obrigatórios
USN 15%	Renda menos despesas à alíquota de 15%	Substituição do imposto de renda pessoal, IPTU e IVA Você precisa preencher KUDiR com confirmaçãooperações Número de funcionários não superior a 100 pessoas, renda inferior a 60 milhões de rublos. por ano	Isenção de todos os tipos de impostos Contabilidade e KUDiR são obrigatórios
UTII	Potencial renda possível por tipo de atividade Aposta 15%	Rendimento real não é importante. As despesas não requerem confirmação. Substituição do imposto de renda pessoal, IVA e outros impostos	Isenção de todos os tipos de impostos A contabilidade deve ser mantida
ECHN	Renda menos despesas Aposta 6 %	Vesti KUDiR. Substituição do imposto de renda pessoal, IVA e outros impostos	Isenção de todos os tipos de impostos
Patente	Receita anual potencial Aposta 6 %	Número de funcionários até 15 pessoas, renda não superior a 60 milhões de rublos.	Não aplicável

Um estudo dos impostos de LLCs e empreendedores individuais em comparação entre si revelou o fato de que não há diferenças significativas.

Relato de empreendedores individuais e LLCs

Relato de empreendedores individuais e LLCs e comparação de formas de atuação entre si permite destacar as seguintes características:

• Os relatórios fiscais (declarações e KUDiR) dependem do sistema tributário, mas não da forma de negócio;
• relatórios sobre funcionários para empreendedores individuais e LLCs são semelhantes (neste caso, se não houver funcionários no empreendedor individual, nenhum relatório será enviado).

Ao mesmo tempo, pequenas organizações com não mais de 100 funcionários e receitas inferiores a 400 milhões de rublos por ano têm o direito de aplicar a contabilidade de forma simplificada, e os relatórios também serão simplificados.

Empreendedores individuais e LLCs que usam dinheiro em seu trabalho devem cumprir as regras de disciplina de caixa (deve-se notar que para empreendedores individuais essas regras são muito mais fáceis do que para LLCs).

A tabela mostra uma comparação de empreendedores individuais e LLCs por formulários de declaração de acordo com o sistema tributário selecionado. Os termos para diferentes tipos de OPF também são indicados separadamente.

Regime Tributário	Relatando para IP	Reporting LLC	Termo para IP	Termo para OOO
LLC e IP no sistema tributário simplificado: comparação de formulários de declaração	Declaração do USN	Declaração do USN	Até 30.04.	Até 31 de março
UTII	Declaração UTII	Declaração UTII	Até o 20º dia após o mês do relatório	Até o 20º dia após o mês do relatório
ECHN	declaração ECHN	declaração ECHN	Até 31 de março	Até 31 de março
Sistema de patentes	Não servido	Não aplicável	-	-
BASIC	3-NDFL	Declaração de imposto de renda	Até 30.04	O mais tardar no 28º dia após o trimestre do relatório, o mais tardar em 28 de março do ano
4-imposto de renda pessoal	Declaração de imposto de propriedade	No máximo 5 dias após o mês do relatório do recebimento da renda	Até 30 de março
Declaração de IVA	Declaração de IVA	O mais tardar no 25º dia após o trimestre do relatório	O mais tardar no 25º dia após o trimestre do relatório

Responsabilidade das LLCs e empreendedores individuais: comparação e penalidades

Ao registrar uma LLC, deve-se entender que a responsabilidade de uma LLC é muito maior do que a de um empresário individual, tanto em termos de volume quanto de multas. Por exemplo, multas para LLCs e empreendedores individuais em comparação entre si por uso indevido da caixa registradora diferem dez vezes. Para empreendedores individuais 3-4 mil rublos e para LLC - 30-40 mil rublos

Por contravenções administrativas, a responsabilidade da LLC é muito maior do que a dos empreendedores individuais. Além disso, a responsabilidade pode ser atribuída não apenas à organização, mas também a funcionários específicos.

A punição criminal para os gestores de empresas também é mais severa do que para os empreendedores individuais. Isso implica uma série de artigos no Código Penal, que é especificamente dedicado a organizações na forma de LLCs.

Responsabilidade fiscal da LLC e do empresário individual em comparação entre siquase o mesmo em termos de violações, mas transborda em termos de quantidade de pagamentos.

Diferenças entre OJSC, LLC e IP

Se tomarmos formas como OJSC, LLC, IP, a diferença está, em primeiro lugar, na complexidade dos procedimentos de abertura e fechamento, na escolha das atividades e nas oportunidades de desenvolvimento futuro. Os empreendedores individuais são escolhidos para pequenas formas de negócios individuais. LLC é usado para um grupo de iniciativa de fundadores que desejam igualdade na gestão e lucro. Os OJSCs são estabelecidos para fornecer às empresas ampla liberdade de operação e grande escala.

É possível comparar formulários como IP, LLC, CJSC? Suas diferenças entre si são óbvias, elas foram indicadas acima. Além disso, vale ress altar um ponto tão importante quanto a limitação do número de fundadores em um CJSC.

Estudo de Caso: Prestação de Serviços Odontológicos

Suponha que um empresário decida abrir um consultório ou clínica odontológica. Recentemente, este tipo de serviço é muito popular entre a população. Para a organização das atividades, é claro, a compra de equipamentos, a seleção de pessoal e a obtenção de uma licença são importantes. Mas não se esqueça de um ponto tão importante como o registro das atividades. Nesta fase, a questão de qual forma organizacional é melhor escolher para a futura odontologia é relevante.

Para responder o que é mais adequado em odontologia: um empresário individual ou uma LLC, uma comparação das vantagens e desvantagens de cada forma de atividade será o mais adequado. O ponto chave é o fato de que os participantes da LLC não são responsáveis pelas obrigações da empresa com seus bens, em contraste comIP. No entanto, a vantagem do IP é um procedimento simplificado de registro e contabilidade. No caso de empreendedorismo individual, você só pode trabalhar de forma independente e contratar apenas pessoal médico júnior. Não existem tais restrições em uma LLC. Com um empreendedor individual, cada funcionário deve ter uma licença e, para uma LLC - é uma para todos, além disso, você não precisa pagar prêmios de seguro por si mesmo. No entanto, ao cadastrar um empreendedor individual, é possível utilizar o PSN, e o procedimento é bem mais simples e barato. As contribuições são pagas apenas para funcionários, se houver.

Assim, a questão da escolha da forma jurídica em odontologia é bastante relevante: empresário individual ou LLC? A comparação dos formulários mostrou que para uma pequena empresa é mais lucrativo para um empreendedor individual e para uma clínica geral - LLC.

Conclusão

Como resultado, para escolher corretamente a forma jurídica da futura empresa, você precisa comparar empreendedores individuais e LLCs e levar em consideração vários fatores:

• ocupação;
• arrisque seu dinheiro e sua propriedade;
• receita estimada;
• sistema tributário;
• oportunidades de desenvolvimento e trabalho com parceiros;
• dificuldade para registrar e fechar uma empresa.

Para entender o que é mais lucrativo abrir - um empreendedor individual ou uma LLC, é necessário formular o objetivo do futuro negócio. Se um plano de desenvolvimento e expansão estiver em vigor, uma LLC seria a melhor opção. No entanto, se houver pouco financiamento, inicialmente vale a pena abrir um IP.

Deve-se notar que os sistemas de tributação para empreendedores individuais e LLCs são os mesmos (com exceção da PSN), no entanto, existem diferenças na contabilidade e manutenção de registros de caixa, que LLCrealiza em estrita conformidade com a lei.

A responsabilidade por infrações no caso de um empresário individual é mínima, porém, para uma situação com uma LLC, o valor das multas aumenta várias vezes.