Impostos na Inglaterra para pessoas físicas e jurídicas. sistema fiscal do Reino Unido

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Os principais impostos na Inglaterra são o imposto de renda, o imposto predial, o imposto sobre ganhos de capital, o imposto sucessório e o IVA. Muitos desses impostos são estratificados: pessoas com renda mais alta pagam taxas mais altas.

O sistema tributário do Reino Unido se aplica em todo o Reino Unido: na Inglaterra, Escócia (com algumas diferenças), País de Gales, Irlanda do Norte e ilhas, incluindo plataformas de perfuração de petróleo de empresas internacionais em águas territoriais. As Ilhas do Canal, a Ilha de Man e a República da Irlanda têm leis fiscais diferentes das do Reino Unido.

Ano fiscal

As datas do período de declaração de impostos são definidas de 6 de abril de um ano civil a 5 de abril do ano seguinte. O ano fiscal atual é indicado nos documentos como 2019/20.

Status de residente fiscal: quem deve pagar os impostos e como

Independentemente da residência, a renda de todos os indivíduostributados em uma única escala progressiva de imposto. O status de residência fiscal determina quais rendimentos devem ser incluídos na base tributável de um determinado imposto.

Todos os rendimentos de uma pessoa física - residente fiscal - serão tributados no Reino Unido, independentemente do país - fonte de rendimento, tendo em conta os benefícios previstos nas Convenções para a Prevenção da Dupla Tributação. Tais convenções foram assinadas pela Inglaterra com a maioria dos países.

Os não residentes pagam impostos ao tesouro da Inglaterra sobre os rendimentos recebidos apenas de fontes do reino.

Determinação da residência fiscal

Um indivíduo é reconhecido como residente no Reino Unido para fins fiscais quando uma das seguintes condições for atendida:

• residentes no país por pelo menos 183 dias durante o ano fiscal;
• tem uma propriedade residencial no Reino Unido e mora nela há pelo menos 91 dias consecutivos, 30 dos quais devem estar no ano fiscal do relatório;
• funciona no Reino Unido por 356 dias sem interrupção significativa, e pelo menos 274 dias devem estar no ano fiscal em questão.

Estas são regras universais para determinar a residência fiscal, mas também há exceções. É importante lembrar que o ano fiscal do Reino Unido não é o mesmo que o ano civil.

Domicílio

Na prática jurídica internacional, é usado para determinar a lei ou jurisdição nacional, de acordo com as leis das quais um caso específico deve ser considerado pelo tribunal. O domicílio caracterizao status de relações jurídicas e residência permanente em uma determinada jurisdição e, em certa medida, é um análogo da cidadania. O status de residência tem precedência nas leis tributárias da maioria dos países.

O uso do status de domicílio na lei tributária do Reino Unido é provavelmente um legado do passado colonial do Império Britânico e é um anacronismo nos tempos modernos. Mas um cidadão pode ser residente fiscal se tiver pelo menos quatro ligações demonstráveis suficientes para o Reino Unido e permanecer no Reino Unido por 16 dias em um ano fiscal. Isso nem sempre é bom para o contribuinte.

Rendimentos tributáveis de residentes e não residentes

Os não residentes fiscais são tributados sobre os rendimentos provenientes do Reino Unido. Os residentes do Reino Unido são tributados sobre todos os rendimentos, independentemente da fonte, incluindo investimentos estrangeiros e juros de poupança, rendimentos de aluguéis de propriedades no exterior e rendimentos de pensões estrangeiras, de acordo com as regras e taxas da lei tributária britânica.

Imposto de Renda

No país, muitos dos impostos que um indivíduo é responsável pelo pagamento estão vinculados às alíquotas do imposto de renda. A fórmula básica para calcular o imposto é somar todos os rendimentos pessoais e benefícios do contribuinte, subtrair o subsídio pessoal (o rendimento mínimo não tributável isento de tributação) e, em seguida, pagar o imposto calculado à alíquota apropriada sobre esse valor.

Em 2018/19subsídio pessoal foi de £ 11.850 no ano fiscal, aumentando para £ 12.500 em 2019/20.

No Reino Unido existe uma escala progressiva de imposto de renda, as alíquotas são escalonadas dependendo da renda. Essas mesmas faixas de renda são usadas para determinar outras alíquotas, como ganhos de capital.

Imposto sobre renda de aluguel

O imposto sobre a renda de aluguel de propriedade é pago por todos os proprietários, independentemente do status de residência. Aplicam-se regras especiais para propriedades de ocupação individual e de aluguer de férias. Diferentes regras fiscais se aplicam a proprietários estrangeiros.

As receitas líquidas são definidas como receitas brutas de aluguel menos as despesas permitidas. O Reino Unido proíbe que a maioria dos custos de capital de imóveis sejam dedutíveis, incluindo custos de compra ou renovação, depreciação e alguns juros hipotecários.

Impostos prediais

Reino Unido tem o segundo maior imposto predial depois dos EUA.

Existem duas formas de imposto predial no estado. Ao comprar um imóvel no Reino Unido, você é obrigado a pagar o Imposto sobre a Terra do Imposto do Selo (SDLT). O SDLT aplica-se apenas a propriedades residenciais acima de £ 125.000. E propriedades não residenciais com um preço de aquisição superior a £ 150.000.

O imposto de selo é cobrado na Inglaterra e na Irlanda do Norte. A Escócia e o País de Gales cobram seus próprios impostos sobre transações de terras e propriedades. Em cada uma das autonomias, as taxas dea compra de propriedades para investimento e a compra de uma casa na presença de imóveis residenciais são maiores.

Assim como o imposto de renda, o SDLT é progressivo. O imposto é devido no prazo de 30 dias após a conclusão da operação de compra e venda. A obrigação de declarar, calcular e pagar imposto é normalmente atribuída ao advogado que elabora a transação, com a posterior apresentação da fatura ao cliente.

Existem incentivos fiscais que permitem reduzir o imposto predial no Reino Unido, por exemplo, ao comprar vários imóveis ao mesmo tempo.

Outra forma de imposto predial do Reino Unido é o imposto municipal. O período de declaração de imposto para este imposto é de um ano. O imposto municipal local não relacionado a transações de vendas também é estratificado.

Os municípios avaliam anualmente o imóvel sob sua jurisdição e fixam o valor do imposto pelo valor apurado.

Imposto sobre ganhos de capital

Imposto sobre ganhos de capital (CGT) incide sobre a diferença entre o preço de venda e o preço de compra dos ativos. A CGT é cobrada sobre vendas lucrativas de uma série de ativos.

Ativos tributáveis incluem:

• propriedade pessoal avaliada em £6.000 ou mais (excluindo veículos);
• propriedade residencial;
• compartilhamentos que não estão em ISA ou PEP;
• ativos da empresa.

CGT deve ser pago em todos os ativos do Reino Unido, independentemente do status de residência fiscal.

O lucro da venda de ativos é adicionado a outros rendimentos tributáveis de uma pessoa física no ano fiscal de referência. A taxa de imposto sobre ganhos de capital do Reino Unido depende do valor da renda anual:

• Se a sua renda tributável total for inferior a £46.350, a taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 18% sobre a propriedade e 10% sobre outros ativos.
• Se o valor do ganho de capital mais outras receitas exceder £43.350, a taxa será de 20% do produto da venda de outros ativos e 28% do valor superior a £46.350.

No país, qualquer imposto sob uma tabela progressiva é calculado de acordo com o mesmo esquema: uma alíquota mais alta é paga sobre os rendimentos que excedem o limite máximo de aplicação da alíquota anterior.

Imposto sobre herança

O imposto sobre herança é um pagamento único que é cobrado no recebimento de uma herança que exceda o valor isento de impostos, que atualmente é de £ 325.000. O imposto é calculado à alíquota de 40% sobre o valor que exceder o limite máximo. Um benefício fiscal de 4% está disponível se o contribuinte doar mais de 10% da propriedade herdada para caridade.

Taxa de transporte

Na Inglaterra, como em todos os países, o valor da taxa de transporte depende do tamanho do motor, do tipo de combustível utilizado, das emissões de substâncias tóxicas para o meio ambiente e da data de fabricação do carro.

Alíquotaspara veículos de combustível alternativo 10 libras menor do que para veículos a gasolina e diesel.

Imposto de pessoa jurídica e individual

Os proprietários individuais devem se registrar no HMRC. A maioria das corporações no Reino Unido são tributadas a uma taxa de 20% sobre seu lucro líquido e são obrigadas a apresentar uma declaração de imposto de renda. As despesas permitidas incluem despesas operacionais normais e, se as empresas forem operadas em um escritório separado na residência particular do proprietário ou diretor executivo, podem incluir uma parcela proporcional das despesas domésticas.

As pessoas físicas têm direito a um valor proporcional das despesas do veículo se usarem seu veículo pessoal para fins comerciais.

Um dos benefícios de operar certas estruturas de negócios, como uma sociedade de responsabilidade limitada, é a capacidade de receber dinheiro da empresa na forma de dividendos. A alíquota do imposto sobre dividendos é menor do que a alíquota do imposto de renda.

A taxa de imposto corporativo aplicável no Reino Unido depende do nível de lucros da empresa e da forma legal de fazer negócios:

• como sociedade limitada;
• como empresa estrangeira com filial ou estabelecimento permanente no Reino Unido;
• como um clube, cooperativa ou outra parceria sem personalidade jurídica (como uma fundação pública ou de caridade).

Imposto sobre dividendos

Os detentores de ações de empresas britânicas pagam impostos sobre dividendos. Há um mínimo de isenção fiscal de £ 2.000 por ano fiscal.

As taxas de imposto sobre dividendos do Reino Unido são as seguintes:

• 7, taxa básica de 5%;
• 32, taxa 5% maior;
• 38, 1% de taxa extra.

IVA

VAT, ou imposto sobre vendas, às vezes é chamado de imposto comercial no Reino Unido. Aplica-se a quase todos os bens e serviços, pelo que a resposta à questão de quem é o contribuinte do IVA é óbvia. Também pode se aplicar a bens e serviços do exterior se a empresa ultrapassar determinados limites. Na verdade, este é um análogo do IVA sobre serviços de não residentes, familiarizados sob a lei russa.

O período de tributação padrão do IVA é um quarto. Mas existem vários métodos simplificados para calcular esse imposto com o orçamento. A empresa pode escolher o método de pagamento antecipado. Seu tamanho é determinado pela atividade do ano anterior. Os adiantamentos são pagos ao orçamento mensalmente ou trimestralmente. O período de tributação do IVA neste caso será de um ano.

Uma característica da legislação tributária é um grande número de métodos de contabilidade tributária para fins tributários. Isso é muito conveniente para o contribuinte. É possível otimizar a contabilidade de duas maneiras: minimizando os custos de pagamento e os custos contábeis. Muitas empresas que pagam IVA estão aproveitando essa oportunidade.

A taxa normal de IVA é de 20%. Certos bens e serviços são tributados a taxas mais baixas.

Alíquotas de Imposto sobre Valor Agregado Atual no País:

• 20% - o padrão se aplica à maioria dos bens e serviços;
• Taxa reduzida de 5% para equipamentos médicos, carros pequenos, itens de higiene e saneamento, etc.
• 0% - taxa zero. Aplica-se a produtos de baixa classificação: comida para bebês, roupas, livros, periódicos etc.

Como na jurisdição russa, vários bens e serviços estão isentos de IVA. Não está claro quantas empresas não são contribuintes do IVA, exceto bancos, seguradoras, centros médicos e educacionais, e há outras. A venda de imóveis comerciais e terrenos não é tributável.

Se for economicamente viável no contexto do negócio, a empresa tem o direito de recusar a isenção e passar a utilizar as taxas normais de IVA. Não se sabe quantas empresas exercem esse direito.

Declaração de impostos por pessoas físicas

Os impostos para um indivíduo empregado no Reino Unido são retidos, pagos e declarados pelo empregador, assim como as Contribuições para o Seguro Nacional. Os residentes fiscais que recebem rendimentos de outros países são obrigados a declará-los.

Para declaração online, o prazo para entrega da declaração é 31 de janeiro do ano seguinte ao período de referência. A declaração em papel é apresentada ao serviço fiscal até 31 de outubro. Informações preliminares sobre rendimentos estrangeiros devem ser levadas ao conhecimento das autoridades fiscais no final do exercício fiscal, ou seja, até 5Abril.

Restituição de imposto

Sob certas condições, o contribuinte tem direito a um desconto (reembolso) de imposto na Inglaterra por motivos previstos na lei tributária.

A solicitação de reembolso é enviada às autoridades fiscais on-line até outubro. Os prazos para consideração de tais pedidos e a devolução do dinheiro não excedem um mês e meio.

Evasão fiscal

Como em qualquer jurisdição, punível com multa que pode chegar a 100% do valor do imposto oculto. As sanções por atraso na apresentação de relatórios fiscais não estão vinculadas ao valor dos impostos, a multa é fixa - 100 libras esterlinas.