Sistema de tributação de patentes para empreendedores individuais: atividades, contribuições

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Iniciar seu próprio negócio é uma linha de trabalho muito popular e crescente. Muitos cidadãos modernos, especialmente aqueles que trabalham por conta própria, mais cedo ou mais tarde pensam no registro oficial do caso. Para fazer isso, um indivíduo se registra no serviço fiscal como empresário individual. Mas recentemente, um sistema de patentes de tributação apareceu na Rússia. Para empreendedores individuais em algumas áreas de atividade, essa técnica é um verdadeiro presente. Torna a vida e a gestão do seu próprio negócio muito mais fácil. Apenas as nuances deste procedimento não são totalmente claras. O que os cidadãos devem saber sobre a abertura de uma PI com uma patente? Quando pode ser aplicado? Quais são os prós e contras de tal abordagem? Não é tão difícil responder a todas essas perguntas. Especialmente se você estudar o tema de todos os lados. Há muitas informações sobre patentes na Rússia para empreendedores individuais. Portanto, é melhor se concentrar em pontos-chave. Eles são capazes de esclarecer ao máximo a situação com patentes no país para empreendedores.

Descrição do documento

Primeiro de tudo, você terá que entender de que tipo de documento estamos falando. IP no sistema de patentesfiscal (2016 ou qualquer outro - não é tão importante, os princípios permanecem os mesmos) facilita muito a vida.

A patente nada mais é do que uma espécie de autorização de trabalho. Segue-se que um cidadão simplesmente compra "bom" para trabalhar como empresário individual em uma determinada área. O documento tem uma série de vantagens. É por causa deles que alguns procuram trabalhar não apenas como empresário individual, mas para comprar patentes.

Deve-se notar que nem em todos os lugares você pode realizar atividades com a ajuda do papel estudado. As patentes são emitidas na Rússia apenas onde existem leis sobre a manutenção de empreendedores individuais com regimes especiais. Na prática, em quase todo o país, você pode abrir seu próprio negócio e optar por um tipo especial de tributação.

Quem tem o direito

Deve-se notar que nem todos têm direito a uma patente. E isso sem levar em conta o efeito na região da lei sobre o uso de regimes especiais de tributação. Por defeito, serão consideradas as situações em que seja possível abrir um IP com especialidade na região. modo. Tenha isso em mente.

O principal problema é que não existe um sistema de tributação de patentes para PI em larga escala. De acordo com as regras estabelecidas, apenas pequenas empresas podem trabalhar com a ajuda da PSN.

Para ser mais preciso, apenas um empresário que trabalha de forma independente (sem funcionários, para si mesmo) ou com no máximo 15 funcionários pode adquirir uma patente.

Na maioria das vezes IPabertos por cidadãos que trabalham exclusivamente para si próprios. Portanto, nos estágios iniciais, uma patente facilitará muito a vida de um empresário. Deve-se notar também que este recurso não está disponível para todos os tipos de atividades. Há uma série de restrições sobre isso.

Atividades de patentes

Como já mencionado, nem todos os tipos de atividades prevêem a possibilidade de usar PSN na Rússia. Portanto, muitos empresários não estão familiarizados com esse direito. Isso é normal.

Hoje, as atividades da PI do sistema de tributação de patentes estão mudando e se expandindo. Como mostra a prática, muitas vezes uma lista completa de obras é estabelecida em nível regional. Mas na maioria das vezes eles consideram a lista completa de áreas para as quais é possível adquirir uma patente.

Existem cerca de 60-65 tipos de trabalho permitidos na PSN. Por exemplo, os tipos de atividades dos empreendedores individuais do sistema de tributação de patentes são os seguintes:

• reparar, costurar;
• criação, conserto de sapatos;
• esteticistas e cabeleireiros;
• conserto de móveis;
• serviços de laboratório de fotografia e vídeo;
• reparação de quaisquer edifícios (inclui habitação);
• transporte de mercadorias/passageiros em automóvel;
• sentar e cuidar de crianças/deficientes/doentes;
• serviços de tutoria e educação comunitária;
• veterinária;
• aluguel de imóveis;
• serviços do tipo de produção;
• conserto e fabricação de joias e bijuterias;
• serviçoscozinha em casa;
• atividades dos tradutores;
• Reparo de PC.

Esta não é uma lista exaustiva de trabalhos que são suportados por patentes. Até o momento, o trabalho de redatores também é possível de maneira semelhante. Isso é frequentemente mencionado nas autoridades fiscais. Recomenda-se esclarecer a lista exata de atividades em cada região individual.

Período de validade

Um ponto importante é o período de concessão da patente. O fato é que, de acordo com a lei, a PSN tem certas restrições. A duração mínima do trabalho estudado é de 1 mês. Para um período mais curto, o SIT não se aplica.

Mas a duração máxima de uma patente é de um ano. Após o período especificado, um cidadão estende a validade desse sistema tributário ou muda para outro tipo de sistema tributário.

Claro, estamos falando de um ano civil. Como mostra a prática, inicialmente o PSN é aplicado por um mês, depois o cidadão estende para um ano. Na verdade, esta opção de tributação é conveniente para muitos. Em particular, cidadãos autônomos. O sistema de patentes é um verdadeiro presente para algumas pessoas!

Substituição de impostos

O que mais procurar? Uma vantagem diferenciada do sistema em estudo é que ao utilizar o PSN, o empresário fica isento do pagamento de diversos impostos e taxas. Na verdade, nenhum fundo terá que ser transferido no curso dos negócios.

O sistema de patentes de tributação para empreendedores individuais substituios seguintes impostos e taxas:

1. NDFL. Segue-se que você pode tirar todos os lucros para si mesmo. Parte da renda não terá que ser entregue ao estado.
2. Imposto sobre a propriedade. Se um empresário possui algum tipo de propriedade e a utiliza nos negócios, os pagamentos anuais não são devidos a ele.
3. IVA. Este imposto é cobrado apenas em casos excepcionais. Por exemplo, ao importar produtos para o território da Federação Russa.

Decorre que a patente substitui, na verdade, todos os encargos tributários existentes para o empresário. É muito confortável. É por isso que alguns empreendedores individuais estão tentando mudar para patentes.

Localização

Há outra nuance importante que você terá que prestar atenção. Alguns empresários não levam isso em consideração. Do que se trata?

O sistema de patentes na Rússia para empreendedores individuais opera dentro de uma determinada região. Ou seja, onde o documento foi recebido. Via de regra, o certificado emitido indicará a área de atuação do papel.

Daqui se conclui que nem todas as atividades se beneficiam do uso de uma patente. Se você planeja trabalhar em várias regiões, é preferível escolher um sistema tributário diferente. Assim, você pode administrar sua empresa facilmente, independentemente da localização.

Combinação

Empreendedores individuais que usam o sistema de patentes de tributação estão se tornando cada vez mais numerosos na Rússia. E isso apesar de esse regime ter surgido no país há relativamente pouco tempo.

A lei permite a combinação de vários regimes tributários na aquisição de uma patente. Como mostra a prática, isso é muitoocorrência comum.

Quais tipos de tributação podem ser aplicados simultaneamente ao SIT? Isto é:

• USN;
• OSN;
• UTI.

Assim, o próprio requerente escolhe como agir. Na prática, o sistema tributário simplificado e o sistema de tributação de patentes para empreendedores individuais são muito comuns. Em particular, entre cidadãos autônomos que decidiram sair da "sombra" e legalizar seus ganhos.

Mudar para o modo

Cada vez mais pessoas estão pensando em como e quando usar uma patente. Existem certas regras a serem seguidas.

Como um empresário individual pode mudar para o sistema de tributação de patentes? Para fazer isso, você terá que entrar em contato com a administração fiscal no local de registro do empresário. Você precisa trazer uma série de documentos com você. Mais sobre eles mais tarde.

Então, existem várias opções para a implementação da patente. A primeira é a transição para este sistema. O pedido do formulário estabelecido deve ser apresentado 10 dias antes do início do pedido da patente.

O segundo alinhamento - a abertura do IP com PSN inicialmente. Esta opção é preferível para aqueles que inicialmente desejam se testar no campo dos negócios. O pedido é apresentado juntamente com um determinado pacote de documentos, que indica o desejo de solicitar uma patente.

Como exatamente proceder? Isso cabe a cada um decidir. Na verdade, não há dificuldades nesse processo. Você terá que solicitar à autoridade fiscal no local de registro do cidadão.

Relatório

Um ponto importante é o relato dos empreendedores individuais. Muitas pessoas fazem essa pergunta. A denúncia de empreendedores individuais sob o sistema de tributação de patentes é de interesse de quase todos que planejam aproveitar esse recurso.

O fato é que os empreendedores nesse caso ficam livres de burocracia desnecessária. Deve-se notar que não há relatos sob a patente. Você não precisa apresentar declarações de imposto de renda ou qualquer outra documentação. E independentemente da atividade. A PSN não prevê relatórios para o estado. Muitos empresários estão interessados nesta vantagem.

No entanto, ainda há exceções. Se estivermos falando sobre a prestação de determinados serviços, você terá que preencher formulários BSO. Esta é a única documentação válida.

Negociação e PSN

IP no sistema de tributação de patentes (2016 ou qualquer outro - não tão importante), envolvidos no comércio, também possuem algumas características. Quais?

Pelo contrário, eles podem ser chamados de uma vantagem do sistema de tributação escolhido. Note-se que os empresários não podem usar caixas registradoras ao fazer negócios. Mas a pedido do comprador, é necessário fornecer qualquer prova da compra. Por exemplo, um pedido de recebimento em dinheiro.

Assim, mesmo no caso de negociação, você não pode pensar em relatórios. Isso, como já enfatizado, torna a vida muito mais fácil. A única papelada séria é o registro direto do empreendedorismo. Nada mais especial na Rússia para IP comNenhum PSN fornecido.

Livros de contas

No entanto, você terá que manter um pequeno registro para o caso. Mas, via de regra, não é incluído nos relatórios. O documento em questão é um livro de contas. Os empreendedores individuais que aplicam o sistema de tributação de patentes, como outros empreendedores, são incentivados a anotar todas as suas despesas e receitas em tal livro. Por quê?

De acordo com as leis estabelecidas, há um limite de renda anual de uma patente. Eles não podem ultrapassar 60.000.000, portanto, o empresário precisa mais do livro contábil. Isso ajudará a indicar que o limite definido não foi usado.

Os livros de receitas e despesas são apresentados apenas a pedido das autoridades fiscais. E ninguem mais. Talvez esta seja a única documentação séria que todos encontram. Na prática, esse tipo de papel não é solicitado com frequência.

Prêmios de seguro

As contribuições de seguros dos empreendedores individuais no sistema de tributação de patentes têm características próprias. O documento em estudo foi originalmente concebido para facilitar a escrituração e relatórios. Mas ninguém cancelou os pagamentos do seguro. O que isso significa?

A lei sobre a aplicação do sistema de tributação de patentes de PI estabelece que um cidadão não está isento de prêmios de seguro por uma patente. Isso significa que o empresário terá que fazer contribuições apropriadas ao Fundo de Pensões da Federação Russa, bem como ao FFOMS. A regra vale para empreendedores individuais sem empregados, e para aqueles que possuem empregados em sua subordinação.

Quanto exatamente você terá que pagar? Entenderesta questão é difícil. Afinal, as contribuições para o Fundo de Pensões da Rússia dependem diretamente da renda de um cidadão. Além disso, existem deduções padrão mínimas. Eles mudam anualmente.

A situação para 2016 deve ser considerada. Portanto, se a renda de um cidadão por ano não exceder 300 mil rublos, você terá que pagar apenas 19.356 rublos 48 copeques. Se o lucro estiver acima do limite especificado, você terá que transferir apenas 1% da diferença entre a renda real e o limite especificado anteriormente.

FFOMS também terá que transferir fundos. Só que é fixo, não depende do lucro do empresário. Estabelecido pelo estado anualmente. Até o momento, as contribuições para o FFOMS somam 3.796 rublos 85 copeques.

Tais deduções são relevantes, como já mencionado, tanto para quem trabalha "por conta própria" quanto para quem contrata subordinados para trabalho posterior. Assim, em 2016, os empresários individuais pagam 23.153 rublos 33 copeques na forma de contribuições obrigatórias para as autoridades mencionadas anteriormente. Não há nada difícil ou especial de entender no processo.

Como abrir IP

Como posso obter uma patente? O que será necessário para isso? Vamos supor que o sistema de patentes de tributação seja aplicado em Moscou. Nesse caso, um empresário individual deve coletar uma determinada lista de documentos e apresentá-los à autoridade fiscal no local de seu registro. E independentemente da região de residência. Você pode entrar em contato, por exemplo, com o Serviço Fiscal Federal nº 10 de Moscou. Está localizado na rua Bolshaya Tulskaya 15.

O cidadão deve trazer consigo (na abertura inicial de um empresário individual com patente):

• carteira de identidade (passaporte);
• certificado de registro (se for usado passaporte civil, não é necessário papel);
• aplicação do formulário estabelecido para abertura de IP;
• pedido de transferência para a PSN;
• SNILS;
• TIN;
• pagamento indicando o pagamento da taxa estadual para iniciar um negócio.

Isso encerra todos os papéis solicitados pelas autoridades fiscais. Recomenda-se que todos os documentos acima sejam apresentados juntamente com cópias. Eles não precisam ser certificados.

Instruções para obter uma patente para IP

A última coisa que é recomendável prestar atenção são as instruções passo a passo para obter uma patente. Alguns empreendedores ou futuros empresários às vezes têm certas dificuldades com esse recurso. Afinal, a PSN prevê o pagamento do documento emitido. E ao abrir um negócio com outros sistemas de cálculo de impostos, basta pagar a taxa estadual pelo procedimento.

Assim, o sistema de tributação de patentes para empreendedores individuais prevê o seguinte algoritmo de ações:

1. Registrar IP. Não há nada difícil no processo. Basta levar os documentos listados anteriormente ao MFC ou à Receita Federal e receber um certificado de registro.
2. Tome um formulário pronto para obter uma patente. Ele pode ser baixado do site oficial do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa. O formulário 26.5-1 será necessário.
3. Preencha o documento. Se surgirem dificuldades, você pode entrar em contato com o departamento especializadoserviços de assistência para abertura de PI e obtenção de patentes.
4. Leve os documentos listados acima, mas anexe o formulário 26.5-1 preenchido, bem como o certificado de abertura de IP.
5. Submeta um requerimento do formulário estabelecido ao Serviço de Receita Federal no local de registro do empresário. Em troca, o cidadão receberá um recibo para novos documentos.
6. Aproximadamente em 5 dias você pode vir ao fisco e obter uma patente. Isso exigirá um TIN, SNILS e passaporte do cidadão.
7. Obtenha detalhes e pague pela patente recebida. O valor será calculado em função da duração do documento, bem como da região de residência do cidadão e do tipo de atividade do empresário.

Pode-se dizer o seguinte sobre o pagamento de uma patente:

1. A dívida deve ser totalmente paga até a data de vencimento do papel. A regra se aplica a patentes emitidas por não mais de 6 meses.
2. 1/3 do custo da patente deve ser pago o mais tardar 3 meses a partir da data de início do documento, o restante - até o final da aplicação do PSN. Relevante para um sistema usado por mais de seis meses (inclusive).

Todo cidadão que pretende abrir um empresário individual e solicitar uma patente na condução de suas atividades deve se lembrar de tudo isso. Como regra, é melhor pagar imediatamente a dívida. Isso evitará problemas e verificações desnecessárias.

É assim que o registro de IP acontece. O sistema de tributação de patentes é o que facilita muito a vida de alguns empresários. É fácil de usar. Transição para um esquema de cálculo semelhanteimpostos são voluntários. Ninguém tem o direito de forçá-lo. Esta é uma escolha livre de alguns empreendedores.

Sobre o valor das patentes

E quanto custará esta ou aquela patente? Outra questão de interesse de parte da população. Afinal, é sempre importante entender o quão expedita é a aplicação de um determinado sistema tributário.

Hoje todo mundo pode calcular por si mesmo quanto uma patente vai lhe custar. Para não se aprofundar em todas as sutilezas e características dos cálculos, recomenda-se a utilização de um serviço especial localizado no site da Receita Federal.

Você pode encontrar a calculadora de custos de patentes na página - patente.nalog.ru/info. Aqui você precisa escolher:

• ano de emissão da patente;
• duração do documento;
• região de residência de um cidadão (região, cidade);
• tipo de atividade;
• número de funcionários.

Após definir os dados relevantes, basta clicar no botão "Calcular". Uma inscrição com o custo da patente aparecerá na tela, bem como instruções sobre como pagar o documento. Conveniente, simples, rápido. Todo cidadão em apenas alguns minutos é capaz de entender quanto esta ou aquela patente lhe custará, sem se aprofundar nas nuances de calcular o custo dela.

Resultados e conclusões

Que conclusões podem ser tiradas? O cidadão do caso em estudo não tem de pagar qualquer imposto. O regime de tributação de patentes de PI prevê inicialmente apenas o pagamento do documento, bem como a implementaçãoprêmios de seguro. E nada mais. Essa técnica reduz significativamente a carga tanto para as autoridades fiscais quanto para os empresários.

O sistema de patentes e a lei do trabalho autônomo, adotados na Rússia, ajudam a "sair das sombras" da população que faz negócios por conta própria, auferindo renda ilegalmente. Afinal, não é segredo para ninguém que os empreendedores individuais costumam ter muita papelada, além de diversas contribuições e impostos. Portanto, o sistema de tributação estudado é ideal para muitos freelancers.

O registro, como já mencionado, não leva muito tempo. A ausência de documentação desnecessária e a necessidade de apresentar documentos de relatório permitem que mesmo um empresário iniciante se experimente em um determinado campo de atividade. Podemos dizer que depois de pagar uma patente e fazer prêmios de seguro, um cidadão tem todo o direito de dormir em paz - ele não ficará mais devendo ao Estado e às autoridades fiscais. Abrir um empreendedor individual com um sistema de tributação de patentes é mais fácil do que parece.