Imposto sobre depósitos na Ucrânia

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Em julho de 2014, o Presidente da República assinou o projeto de lei nº 401 “Sobre alterações ao Código Tributário”, que alterou o procedimento de tributação dos lucros de depósitos. Vamos dar uma olhada no novo procedimento de liquidação.

Um pouco de história

Pela primeira vez, os bancos começaram a falar sobre o imposto sobre depósitos em 2010. Vários valores foram dados, mas 5% foi prescrito no Código Tributário, que foi cobrado sobre depósitos superiores a UAH 200.000. A próxima vez que o imposto sobre depósitos foi revisto em 2012. A alíquota não foi alterada, pois isso foi marcado pela deterioração da política social.

Mudanças 2014-2015

O imposto sobre depósitos de 2014 introduziu uma inovação fundamental: os bancos tornaram-se agentes fiscais. As retenções são feitas no momento do acúmulo de juros. Agora os bancos transferem mensalmente valores deduzidos para o orçamento sem decodificação por depositantes, valores de depósitos e rendimentos acumulados. Isso é feito para manter o sigilo bancário. Os próprios contribuintes só precisarão declarar os rendimentos dos investimentos. O imposto sobre depósitos na Ucrânia em 2014 foi de 15%, que foi retido do valor do depósito, que é inferior a 17 salários de vida (UAH 19,99 mil). O novo regime aplicado a todos osrendimentos acumulados após 01/08/14. Acima de tudo, os depositantes cujo contrato expirou após a data especificada “sofreram” mais: o imposto de depósito aumentou três vezes. O feedback dos depositantes confirma que mesmo as tentativas de rescindir o contrato antes do prazo não foram bem sucedidas. Os bancos imediatamente cortam as taxas de juros.

Princípios de tributação

Desta vez a meta foi: juros sobre depósitos, contas correntes, certificados e contribuições para cooperativas de crédito, fundos mútuos, rendimentos pagos pela AMC. Em caso de rescisão antecipada do contrato, o banco recalcula o valor do imposto e reduz a taxa percentual ao mínimo. Em termos de dinheiro, o cliente quase não percebe mudanças. Para entender quanto os contribuintes terão que transferir para o orçamento, considere um exemplo simples.

O cliente investiu 20 mil UAH. a 22% ao ano com pagamento de juros no final do prazo. Ou seja, até o final do contrato, o banco acumulará: 20 x 0,22=4,4 mil UAH. Deste montante, 660 UAH. (4,4 x 0,15) serão retidos e transferidos para o orçamento. O cliente receberá os UAH iniciais 20.000 em sua conta. e 3, 74 mil UAH. como receita de juros.

Não há brecha na lei para evitar o pagamento desses juros.

Expectativas não atendidas

Assumiu-se que o novo imposto sobre depósitos na Ucrânia terá pouco efeito sobre a demanda, uma vez que não há fonte alternativa de renda no país. No entanto, desde 2016, os cidadãos da Ucrânia começaram a pagar 18% do imposto de renda pessoal e 1,5% na forma de imposto militar. Desde interesseos rendimentos de depósitos estão incluídos na base tributável e, portanto, também estão sujeitos ao imposto de renda pessoal e ao imposto militar.

Capitalização

Hoje, os especialistas dizem que, se o imposto sobre depósitos na Ucrânia for cancelado, os clientes começarão a transportar fundos para o setor bancário. Como incentivo adicional, o Conselho NBU recomenda que o Gabinete de Ministros aumente o valor do depósito garantido. A última vez que tal medida foi tomada foi em 2012, quando o depósito máximo de seguro foi aumentado de UAH 150.000. até 200 mil UAH, ou 25 mil dólares. Devido à inflação hryvnia hoje, esse valor é equivalente a 7,69 mil dólares. e.

Um imposto de depósito de 15% foi introduzido em 2014. Inicialmente, previa-se uma escala progressiva, mas inicialmente adotaram uma taxa de 15%, em 2015 aumentaram para 20% e em 2016 reduziram para 18%. Assim, a abolição do imposto deve acelerar a entrada de capitais no setor bancário. Hoje, a carga fiscal sobre o depósito é de 19,5%.

Isso é verdade?

As alíquotas atuais tornam os depósitos praticamente “zero” em termos de rentabilidade, já que o percentual médio de rentabilidade é de 14-15%, o que não supera a taxa de inflação de 2016. Do ponto de vista econômico, é mais conveniente tributar a renda durante a estabilidade do mercado bancário. Mas na Ucrânia, a crise é mais frequentemente a força motriz por trás das reformas. E a imposição de um imposto sobre os juros dos depósitos ajudou a evitar o desastre financeiro. O orçamento do Estado recebeu UAH 2 bilhões em 2014 e outros UAH 8 bilhões em 2015. Embora, de acordo com estimativas preliminares, tenha sido planejadoreposição do orçamento em 0,5 bilhão por mês.

A situação foi agravada pelo contexto econômico geral: a falência dos bancos, cujos depositantes foram forçados a retirar seus UAH 70 bilhões através do Fundo de Garantia de Depósitos e a depreciação tripla do hryvnia. A saída massiva de capital dos bancos só poderia ser interrompida por restrições administrativas.

Algumas estatísticas

O aumento do imposto sobre depósitos também afetou a saída de capital. Em 2015, depois de mudar a taxa para 20%, a quantidade de poupança nos bancos ucranianos diminuiu 36%: de UAH 198 bilhões. até UAH 163 bilhões. Em seguida, houve uma recuperação gradual dos depósitos. Já em 2016, os ucranianos investiram UAH 193 bilhões, dos quais UAH 73 bilhões caíram no Privatbank e UAH 202 bilhões no primeiro trimestre de 2017. Infelizmente, mais de 81% dos depósitos são atraídos por até 6 meses, o que ameaça uma crise de liquidez instantânea.

A taxa média dos depósitos de hryvnia é de 15%. A previsão de preços ao consumidor para 2017 foi de 11%. Dada a ausência de deflação em junho, a taxa de inflação pode chegar a 14%. Nesse caso, o retorno real dos depósitos (após a dedução do imposto sobre os depósitos) é zerado. O mesmo vale para as taxas de câmbio. Em média, os bancos atraem depósitos em dólares a 4,1% ao ano. Se a taxa de inflação real for de 14% e a desvalorização for de 10%, o retorno do depósito será zero.

Na ausência de bolsa de valores e PF não estatalno mercado ucraniano, os depósitos são, na verdade, o único instrumento para atrair fundos da população.

A destributação estimula a entrada de capital?

Hoje, os depositantes avaliam os produtos bancários em termos de inflação e confiabilidade bancária. Em condições de instabilidade sistêmica, haverá poucos depositantes. Se o estado cancelar o imposto sobre depósitos, a população terá um fator de escolha adicional, mas não o principal.

Ao isentar os depósitos de impostos, o estado, por assim dizer, mostra como você pode ganhar dinheiro no país. Nos países da UE, o estado recebe cerca de 40% da receita dos depósitos na forma de impostos, na Suíça as taxas são geralmente negativas. Tendo como pano de fundo a confiança dos depositantes nos bancos, tal sistema apenas estimula a entrada de capitais. Além disso, para fazer uma grande compra, um europeu precisa gastar o valor por meio de acompanhamento financeiro. Em tal situação, é mais fácil manter o dinheiro no banco em uma porcentagem escassa, para não reportar às autoridades fiscais posteriormente.

Se analisarmos as receitas para o Orçamento do Estado, verifica-se que os valores transferidos sob a forma de IRC são quase comparáveis às receitas sob a forma de IRC. No entanto, o lado das receitas do orçamento é constituído pelo IVA. O estado ainda não confia na população. Os agentes fiscais são o empregador quando pagam salários, o notário quando vendem imóveis e o banco quando pagam juros. Nenhuma das entidades listadas é obrigada a fazer isso, mas nenhuma delas poderá escapar do imposto.

Opçõesresolução de problemas

Se a Ucrânia está lutando pela comunidade europeia, então a política fiscal deve ser construída de acordo com os padrões europeus. Para que os contribuintes declarem sua renda de forma independente e paguem impostos sobre todos os recibos, inclusive de transações no mercado de valores mobiliários, as alíquotas devem ser as mais unificadas possível.

Seguindo a experiência dos EUA, o estado pode estabelecer uma lista de despesas para as quais a renda pode ser reduzida no momento da declaração. Essas despesas podem incluir despesas com educação, tratamento, reabilitação, reciclagem, economia de energia, etc. Agora existe um esquema diferente: se o contribuinte tiver motivos para reduzir o valor do imposto, ele primeiro calcula e paga o valor total da taxa, e, em seguida, solicita um reembolso de pagamentos em excesso. Além disso, na UE, o mecanismo de acumulação aplica-se tanto à família como ao contribuinte individual.

Neste sistema, o imposto sobre depósitos se tornará uma das taxas das operações passivas, e cada contribuinte poderá escolher as fontes de investimento com base em suas prioridades.