Quais são os impostos premium? Tipos de prêmios, características de sua tributação

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Todo cidadão que trabalha oficialmente em qualquer empresa pode receber não apenas um salário, mas também diversos bônus. Eles são apresentados em inúmeras variedades. Seu principal objetivo é recompensar especialistas por um trabalho bem feito. Ao mesmo tempo, cada empregador deve saber a que impostos o bônus está sujeito para transferir os pagamentos necessários para o Serviço Fiscal Federal em tempo hábil.

Tipos de incentivos

Eles podem ser pagos pelos empregadores por vários motivos. Esses incentivos podem ser expressos não apenas em dinheiro, mas também em espécie. Isso é especialmente verdadeiro para organizações especializadas na produção de quaisquer bens que sejam significativos para a população.

Os bônus aos funcionários podem ser pagos por diferentes períodos de tempo, com base nos quais as seguintes variedades são distinguidas:

• incentivos mensais são pagos em datas fixas, e os pagamentos geralmente são do mesmo tamanho;
• trimestral são calculados com base no desempenho da empresa paratrês meses, e também é levado em consideração o desempenho de cada especialista da empresa;
• pagamentos anuais são pagos no final do ano, e muitas vezes são tão significativos que são chamados de décimo terceiro salário.

Além disso, os pagamentos de incentivos únicos devem ser destacados. Tais prêmios são atribuídos aos funcionários da empresa que se destacaram no trabalho. Eles geralmente são apresentados como recompensas por alto desempenho ou conquistas. Não é incomum que as empresas paguem esses bônus por alguns feriados significativos.

Os bônus são tributados? Todos os tipos de pagamentos acima fazem parte do salário dos cidadãos, portanto, geralmente estão sujeitos ao imposto de renda pessoal com base no art. 209 NK.

Quais pagamentos são dedutíveis?

No art. 217 do Código Tributário enumera diferentes tipos de incentivos a partir dos quais os empregadores não podem calcular e pagar o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Portanto, é possível descobrir se os bônus são tributados somente após a determinação de sua finalidade e características. O imposto de renda pessoal não é cobrado sobre pagamentos representados por remuneração por quaisquer realizações significativas em ciência, cultura ou outras áreas importantes de atividade. Esses pagamentos podem ser não apenas nacionais, mas também internacionais ou estrangeiros.

Nenhum imposto é pago sobre bônus concedidos aos mais altos funcionários da Rússia.

Além disso, isso inclui presentes fornecidos aos funcionários pela administração da empresa, mas seu valor não deve exceder 4 mil rublos.esfregue.

Conceito de pagamento

Todos os tipos de bônus são representados por um elemento variável do salário do funcionário. Eles são calculados com base em certas realizações de cada especialista durante um período específico de tempo. Costumam atuar como incentivos concedidos mensalmente, em diversos feriados, ou com base nos resultados do trabalho da empresa durante o ano.

A base para atribuição de um bônus é o regulamento correspondente sobre bônus adotado na empresa. É representado pela documentação interna da empresa e geralmente é desenvolvido a pedido da direção da organização. Com um documento bem escrito, o empregador pode evitar muitas consequências negativas. Portanto, uma provisão de bônus é necessária para diferentes propósitos:

• nenhuma reclamação de funcionários da Receita Federal;
• prevenir disputas com os funcionários sobre o cálculo correto de vários benefícios ou pagamentos;
• oportunidade de estimular especialistas a alcançarem alta performance.

As regras básicas para a transferência de fundos estão contidas no art. 57 TK.

Condições de pagamento dos fundos

É importante que os empregadores entendam não apenas a quais impostos o bônus está sujeito, mas também em que condições é permitido pagá-lo aos funcionários. Essas condições incluem:

• Se o diretor da empresa quiser pagar bônus aos funcionários no final do ano com base nos lucros acumulados disponíveis, essa questão de acordo com a Lei Federal nº 208 deve ser decidida em assembleiafundadores.
• Alguns acordos do setor prevêem o pagamento de incentivos aos cidadãos por tempo de serviço ou após a entrada em operação das instalações de produção.
• 129 TK.
• Se houver sindicato na empresa, as decisões sobre o repasse de recursos adicionais aos funcionários são tomadas em conjunto com seus representantes.

Com base no art. 135 do Código do Trabalho, após o acúmulo de pagamentos, o contador deve emitir um certificado especial e o chefe da empresa emite uma ordem. Inclui todos os cidadãos que receberam pagamentos em dinheiro. Com base nesses documentos, o imposto de renda é pago sobre o bônus de cada funcionário.

Regulamento legislativo

O procedimento para o pagamento de fundos e o pagamento de impostos é regulado por vários artigos do Código do Trabalho. As principais disposições deste e do Código Tributário relevantes para a questão em estudo incluem:

• st. 129 do Código do Trabalho indica que o bônus funciona como uma forma de incentivo aos empregados, portanto, é emitido além do salário;
• st. 144 do Código do Trabalho contém a informação de que o pagamento pode atuar como um método motivacional de gestão de pessoal;
• st. 191 do Código do Trabalho estabelece que os fundos são pagos apenas para trabalhomérito;
• st. 207 Código Tributário contém dados sobre quais impostos o prêmio está sujeito;
• st. 217 do Código Tributário inclui a informação de que os fundos recebidos por realizações em áreas significativas não são tributáveis.

Além disso, deve-se estudar as disposições dos atos regionais e documentação interna de cada empresa. O montante fixo é ou não retido na fonte? Depende da finalidade e das características deste pagamento. Se não for representado por um prêmio por realizações significativas em ciência ou tecnologia, o imposto de renda pessoal deve ser pago a partir dele.

As nuances do cálculo e pagamento do imposto de renda

Quase todos os tipos de bônus são representados pela renda oficial dos cidadãos, portanto, o imposto de renda deve ser pago a partir deles. Para o seu cálculo, com base no art. 209 NC, procedimento geral se aplica.

Se uma empresa transfere fundos para os cidadãos mensalmente, levando em consideração os resultados da produção dos funcionários, a administração emite uma ordem com base na qual o bônus está vinculado ao desempenho dos funcionários.

Para calcular o imposto, você precisa determinar 13% do valor pago. Ao mesmo tempo, um prêmio adicional é pago no imposto de renda de 6 pessoas. Se o contador, por qualquer motivo, não indicar essas informações neste documento, ele e toda a empresa serão responsabilizados administrativamente.

Pagando prêmios

Quais são os impostos premium? Na maioria dos casos, é necessário pagar o imposto de renda pessoal, mas, além disso, as empresas devem calcular e transferir os prêmios de seguro para os funcionários. Isso se deve ao fato de que qualqueras transferências oficiais de fundos para funcionários pagas com base em um contrato de trabalho estão sujeitas a pagamentos a vários fundos extra-orçamentários conforme exigido pelas disposições da Lei Federal nº 212.

Os prêmios de seguro são transferidos mesmo que o incentivo seja apresentado em espécie. As deduções são enviadas ao PF, FSS e MHIF. O procedimento é implementado no dia em que a direção da empresa emite uma ordem para recompensar os funcionários. Portanto, a transferência de recursos para os fundos diretamente no dia da emissão do incentivo é uma infração por parte do contador da empresa.

Se for pago um prêmio que não seja obrigado a pagar imposto de renda, os pagamentos de seguro também não serão transferidos dele.

As nuances do pagamento de contribuições

Inicialmente, o chefe da empresa emite um pedido de bônus, que lista todos os funcionários que recebem pagamentos da organização. Além disso, o contador no mês em que os fundos são efetivamente pagos aos cidadãos calcula e deduz o imposto de renda pessoal e os prêmios de seguro.

Se os fundos forem retirados de lucros acumulados, a conta D84 é usada. Se outras fontes forem usadas, D91-2 se aplica.

Como o imposto é determinado para um bônus único?

Muitas vezes nas empresas para várias realizações no processo de realização das atividades, são atribuídos incentivos únicos aos funcionários. Para eles, o imposto também é necessariamente calculado e pago.

O valor do prêmio nessas condições está sujeito a prêmios de seguro.

Esses requisitos se aplicam não apenas aos pagamentos queassociado a um bom desempenho, mas também a bónus dedicados a vários eventos festivos da empresa.

O imposto pode ser reduzido?

O Código Tributário não contém nenhuma informação que possa reduzir o valor dos impostos ou prêmios de seguro cobrados sobre os rendimentos dos cidadãos empregados oficialmente. Mas os próprios empregadores podem usar alguns truques.

Se um pagamento for atribuído a qualquer evento significativo, ele poderá ser emitido na forma de um presente, do qual não é exigido o imposto de renda pessoal. Mas o valor de tal presente não pode exceder 4.000 rublos.

Para não transferir prêmios de seguro de presentes, a relação entre a empresa e os funcionários deve ser formalizada por meio da celebração de um contrato de direito civil. Tais características da tributação se devem ao fato de que, de acordo com o art. 420 do Código Tributário, os rendimentos recebidos por um cidadão com base em um acordo GPC, segundo o qual o direito de propriedade de qualquer propriedade é transferido, não estão sujeitos a prêmios de seguro. Portanto, o empregador e os empregados simplesmente celebram um competente contrato de doação por escrito, para o qual os requisitos do art. 574 GK.

Regras de relatórios

A empresa deve informar à Receita Federal todos os pagamentos feitos aos funcionários. Isso inclui não apenas o salário, mas também os bônus. Portanto, está incluído nas demonstrações financeiras. As empresas devem reportar à inspecção sobre o pagamento de salários e outros pagamentos aos trabalhadores, pelo queprêmio no imposto de renda de 6 pessoas.

Erros em cálculos ou documentos são motivos para responsabilizar organizações e funcionários administrativos ou criminais. Os próprios funcionários, ao detectarem as infrações, podem registrar uma reclamação na fiscalização do trabalho ou na justiça.

Conclusão

Os bônus são considerados uma certa forma de incentivar os funcionários. Podem ser fornecidos em dinheiro ou em espécie. Ao mesmo tempo, os empregadores devem estar bem informados sobre os impostos a que esses pagamentos estão sujeitos. Eles são obrigados não apenas a calcular e reter corretamente o imposto de renda pessoal, mas também a transferir prêmios de seguro para funcionários.

Existem alguns prêmios isentos de imposto de renda. Não é necessário pagá-lo com presentes, cujo valor não exceda 4 mil rublos. Portanto, as empresas costumam usar essas nuances de tributação para reduzir o valor do imposto de renda pessoal.