Reposição de capital de giro: fontes, contabilidade, lançamentos contábeis

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Muitas vezes no processo de fazer negócios, há momentos em que a empresa começa a precisar urgentemente de dinheiro adicional. Nesse caso, a administração da empresa pode pedir dinheiro emprestado a uma instituição de crédito ou usar um empréstimo de commodities. Mas, como resultado de tais ações, a empresa será obrigada a pagar uma certa porcentagem, que é atribuída ao uso de fundos emprestados. Quão lucrativa é a reposição do capital de giro dessa maneira para a empresa e quais outras opções existem para estabilizar a difícil situação econômica da empresa?

Como repor a escassez de capital de giro da forma mais lucrativa

Perante tal problema, qualquer empresa procura obter um empréstimo em condições mais favoráveis, uma vez que as despesas adicionais não contribuem para o restabelecimento da estabilidade económica.

Crédito para reposiçãocapital de giro é mais fácil de obter no banco. Mas vale a pena se apressar com tal passo? Além disso, a empresa nem sempre precisa de dinheiro. Às vezes, para a condução contínua do processo econômico, simplesmente não há matérias-primas ou peças de reposição suficientes. Nesse caso, seria mais sensato usar um empréstimo natural.

Existe outra maneira de obter ajuda - esta é a reposição do capital de giro pelo fundador. Esta opção é considerada a mais preferível para a empresa.

Assistência na fundação da empresa

Solicitar a ajuda da reunião dos fundadores é a primeira decisão. Você pode repor os fundos em f alta fazendo uma contribuição para o capital autorizado, na forma de assistência financeira gratuita e aumentando a base de propriedade. Para que a reposição do capital de giro pelo fundador seja executada corretamente, é necessária a anuência de 2/3 dos participantes. Por deliberação da assembleia geral, são efetuadas alterações aos documentos constitutivos. Prescrevem o novo valor dos depósitos na proporção da participação de cada participante. Contribuições adicionais devem ser recebidas na conta em até dois meses a partir da data de assinatura da decisão.

Após a efetivação da reposição final do capital de giro na forma de acordos adicionais aos documentos constitutivos, é necessário apresentar um pedido de registro das alterações efetuadas na administração fiscal.

Prós e contras da assistência ao investimento

A empresa tem o direito de usar dinheirofundos dos fundadores a seu critério e sem consequências fiscais. Esta forma de assistência tem seus prós e contras. Do lado positivo, a reposição não está sujeita a pagamentos de impostos, uma vez que os fundos dos fundadores não participam da base tributável. A assistência à fundação é de natureza de investimento e não está relacionada à venda de bens e serviços.

As desvantagens de tal empréstimo podem ser consideradas que todas as mudanças no capital têm que ser registradas na administração fiscal. Além disso, com aporte adicional de capital de giro, há um desequilíbrio entre o patrimônio líquido e o valor do capital autorizado.

Como obter ajuda em forma de empréstimo bancário

Para receber assistência financeira, a empresa tem o direito de usar os fundos de empréstimo do banco. Na conclusão do contrato, são estipuladas as condições para o fornecimento de fundos e o momento da sua devolução. Essa reposição de capital de giro tem seu próprio lado de despesa, que é expresso na forma de juros acumulados. Na base de cálculo do imposto de renda, tais despesas são consideradas com certa limitação. Os juros acumulados podem ser amortizados a uma taxa que é definida dependendo do tamanho da taxa de refinanciamento atual.

A vantagem de tal empréstimo é que o banco é um parceiro confiável que sempre atua dentro da lei. As desvantagens incluem um grande número de documentos que devem ser coletados ao solicitar um empréstimo, deduções de juros, bem como custos adicionais,associados à abertura de uma conta de empréstimo. As despesas decorrentes do uso de recursos emprestados estão incluídas nos custos não operacionais.

Empréstimo de mercadoria recebido do fornecedor

Há situações em que os bancos se recusam a conceder um empréstimo, ou uma empresa não precisa de dinheiro, mas de matéria-prima. Nesse sentido, a empresa começa a buscar fontes alternativas de reposição de capital de giro. Curiosamente, a solução para o problema pode ser simples. Por vezes basta que uma empresa comunique as suas dificuldades aos parceiros de negócio, nomeadamente às contrapartes que se dedicam ao fornecimento das matérias-primas necessárias.

Tal empréstimo é chamado comercial e tem suas vantagens. As partes da transação concordam com um certo adiamento do pagamento dos materiais fornecidos. As relações contratuais são documentadas e fornecidas gratuitamente ou com juros. A reposição indireta de capital de giro é formalizada pelos documentos primários relevantes. A contraparte é obrigada a emitir uma fatura no valor dos juros acumulados.

Como é a reposição do capital de giro, transações

Dependendo do tipo de assistência financeira, alguns lançamentos são feitos na contabilidade. Se as injeções financeiras forem fornecidas na forma de assistência gratuita aos fundadores, o contador fará um lançamento no débito da conta 51 em correspondência com a conta 98. Em seguida, o valor recebido é debitado ao crédito da conta 91.1 para reconhecer a assistência gratuita como outras receitas. Noapós o recebimento da assistência imobiliária, a reposição do capital de giro (lançamento Dt 08 Kt 98) é estabelecida dependendo da finalidade dos objetos de valor.

As contas 66 e 67 são utilizadas para emitir dinheiro de crédito. Os fundos recebidos na conta corrente são creditados na contabilidade com os seguintes lançamentos: Dt 51 Kt 66 (67). A reposição do capital de giro por meio da captação de dinheiro emprestado permite que a empresa não interrompa o processo produtivo e cumpra pontualmente as obrigações contratuais com os clientes.