Caixa no balanço é a categoria de ativos mais líquida

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Dinheiro é o que todas as organizações envolvidas na venda de bens e serviços realizam suas atividades. O lucro é o principal objetivo de qualquer empresa de negócios nas condições das relações de mercado. Do dinheiro recebido, todos os participantes do mercado devem pagar taxas fiscais em favor do estado. E para a precisão do cálculo desses valores é necessária uma contabilidade e relatórios precisos. Para esses fins, existem muitas formas de documentos de relatório, uma das quais é o balanço patrimonial. Este artigo aborda questões como os tipos de fundos no balanço, fundos em dinheiro e não em dinheiro, seus equivalentes, contas contábeis, linhas na tabela, bem como tarefas de análise.

Algumas palavras sobre o balanço patrimonial

O balanço patrimonial é o documento de relatório mais importante de uma organização. Ele reflete informações resumidas sobre todos os ativos da empresa, as fontes de sua formação, obrigações com outras empresas e órgãos governamentais. Deletambém chamado de Formulário nº 1 de demonstrações financeiras. Apresentado em forma de tabela, é dividido em duas colunas - ativo e passivo. A primeira parte contém todos os bens e investimentos da empresa, expressos em termos monetários, ou seja, os ativos da organização. A segunda parte contém informações sobre a origem dos recursos para esta propriedade - patrimônio, reservas, obrigações de longo e curto prazo com outros participantes do processo econômico. Este artigo se concentrará no caixa no balanço patrimonial. Esta linha refere-se ao activo de balanço, nomeadamente à sua segunda secção - activo corrente. Na mesma parte existem vários outros tipos de imóveis.

O que está contido no ativo

Caixa no balanço patrimonial é apenas parte do ativo. Na mesma coluna, ao lado do dinheiro da empresa, estão listados os seguintes tipos de valores: ativos fixos e ativos que não possuem forma material, objetos em construção, aplicações financeiras em outras organizações e fundos de renda, ativos fiscais diferidos, matérias-primas utilizadas na produção, materiais de garantia para a organização, produtos fabricados, dívidas de outras empresas, IVA sobre valores adquiridos e outros tipos de bens de vários graus de liquidez. O caixa no balanço patrimonial é de longe a parte mais líquida dos ativos.

Tarefas de análise de saldo de caixa

Caixa no balanço não é apenas um número. Esta é a garantia de estabilidadeatividades da empresa, sua capacidade de honrar suas dívidas, bem como suprir as necessidades internas e o ciclo produtivo. Para um economista e contador, realizar análises e estruturar fundos é uma parte muito importante do trabalho. Sua completude e confiabilidade são necessárias para uma série de outras ações, decisões de gestão, bem como para usuários externos, como instituições financeiras, bancos, depositantes, patrocinadores e outros.

A análise do estado das contas de caixa implica atividades como monitorar o giro dos fluxos financeiros, o tempo de circulação, determinar a quantidade ideal de fundos líquidos nas contas, prever os próximos ciclos financeiros, elaborar e distribuir orçamentos.

Contas para as quais os ativos são mantidos

Todos os bens tangíveis e intangíveis são contabilizados em contas contábeis projetadas especificamente para cada categoria específica de fundos, propriedades ou transações. A numeração do código das contas é a mesma para todas as empresas que operam no território da Federação Russa e está definida no Plano de Contas. O dinheiro no ativo do balanço da organização é contabilizado usando a seguinte lista de contas da BU:

• 01 - ativo fixo - conta que reflete os ativos utilizados em atividades comerciais por mais de 12 meses.
• 04 - Ativo intangível - propriedade que não possui forma material (por exemplo, patente ou software).
• 10 - Materiais - tudo o que é usado no processo de produçãoou atividades gerenciais.
• 43 - Produtos manufaturados - o que já está à venda no armazém.
• 45 - Produtos enviados - produtos que foram vendidos, mas ainda não pagos.
• 50 - Dinheiro - dinheiro para as necessidades da organização e salários, bem como recibos de clientes.
• 51 - contas usadas para liquidações, dinheiro da organização para diversas necessidades.
• 52 - dinheiro em contas em moeda estrangeira em termos de rublos.
• 55 - contas especiais em instituições financeiras, como depósitos.
• 57 - Transferências em trânsito - fundos que foram enviados através de serviços especiais, mas ainda não chegaram à organização.
• 58 - investimentos em ações, capitais autorizados de outras empresas e outras colocações lucrativas de fundos.

Todas essas contas estão ativas, ou seja, o débito reflete a receita, o crédito - a despesa. Eles também são chamados de estoques. O significado deste nome é que a presença ou ausência desses fundos pode ser verificada durante o inventário.

Linhas no Formulário 1

Caso a empresa esteja no sistema tributário simplificado (também é "simplificado"), a totalidade de todos os fundos localizados nas contas 51, 50, 52, 55 e 57 é refletida no débito da linha 1250 no balanço patrimonial. Ou seja, o valor total em 31 de dezembro do ano inclui o saldo de caixa, contas de moeda e de liquidação, contas de propósito específico, bem como transferências em andamento. Se o dinheiro é colocado em um banco em uma conta de depósito e traz uma certa porcentagem da receita para a empresa,refletido como um investimento financeiro. No balanço patrimonial, são as linhas numeradas 1170 ou 1240.

Se uma organização usa o sistema tributário geral, seu balanço patrimonial tem uma numeração de linhas ligeiramente diferente. Em seguida, os recursos da empresa no balanço serão refletidos na linha 260. Depósitos de curto prazo com juros acumulados - na linha 250 e de longo prazo - 140.

Dinheiro em conta corrente

Para refletir os processos associados ao recebimento e descarte de fundos em contas correntes, as organizações usam a conta 51. A conta está ativa, pode corresponder a várias outras contas do plano de contas contábeis. Assim, ao realizar operações com recebimento de recursos, a contabilidade reflete a correspondência do débito da conta 51 com o crédito das seguintes contas do plano:

• 50 - depósito em dinheiro do caixa para a conta de liquidação.
• 62 - recebimento de dinheiro por bens ou serviços de compradores.
• 90.1 - reflexo da receita.
• 91.1 - um reflexo do dinheiro que a organização recebeu no caso da venda de materiais, fundos e outros ativos que não foram originalmente destinados a serem vendidos na linha de negócios principal.
• 66 - empréstimo de curto prazo.
• 67 - obter um empréstimo de longo prazo.
• 55 - creditando os saldos das contas especiais na conta de liquidação.
• 76 - recebendo dívida de um devedor.
• 78 - reembolso da f alta pelo cliente.

Ao gastar dinheiro de uma conta corrente, é usada a seguinte correspondência, na qual existem 51 contasrefletido no crédito e no débito os códigos listados:

• 50 - saque de dinheiro da conta corrente para o caixa, por exemplo, para pagamento de salários.
• 60 - pagamento de bens e serviços a contrapartes e contratados.
• 68 - pagamento de impostos, taxas, outras taxas ao estado.
• 91.2 - acordos com bancos para juros sobre empréstimos.
• 67 - pagamento de empréstimos de longo prazo.
• 66 - pagamento de empréstimos de curto prazo.
• 69 - pagamento a fundos sociais para funcionários.
• 58 - investimentos financeiros.
• 76 - pagamento de contas a pagar.

Para a realização das operações, a empresa fornece ao banco que atende sua conta de liquidação os seguintes documentos: anúncio de depósito em dinheiro, recibo de emissão, ordem de pagamento ou, se a contraparte solicitar dinheiro, demanda. Em alguns casos, o banco baixa os fundos por conta própria. Por exemplo, se uma solicitação foi recebida para anular dívidas fiscais do serviço governamental relevante.

Conteúdo do caixa da organização

Caixa no saldo não é apenas contas bancárias, mas também o conteúdo da caixa registradora. Eles também precisam ser contabilizados corretamente, baixados e aceitos, elaborados e refletidos na análise contábil. A seguinte correspondência de contas do plano BU é utilizada no recebimento no caixa, onde 50 contas são refletidas no débito, e listadas abaixo no crédito:

• 51 - recebimento das contas de liquidação;
• 71 - reembolso de pessoas responsáveis;
• 66 - empréstimo de curto prazo;
• 55 - admissãofundos de uma conta especial para o caixa;
• 90.1 - Receita da postagem.

A despesa da caixa registradora é emitida pela seguinte correspondência, onde a quinquagésima conta é refletida no crédito e no débito - os seguintes códigos:

• 70 - pagamento de salários aos funcionários;
• 71 - emissão de fundos para o contador;
• 26 - pagamento das necessidades domésticas em dinheiro;
• 51 - anúncio de depósito em dinheiro no banco;
• 66 - reembolso de um empréstimo de curto prazo da caixa registradora.

Todas as transações de depósito e retirada de fundos do caixa são documentadas: recibos em dinheiro e ordens de débito, anúncio de contribuição em dinheiro, recibo, cheque administrativo.

Relatório de caixa

Além do balanço patrimonial, a organização deve elaborar outros formulários de documentos nos quais informe as entradas e saídas de fundos. Entre esses documentos estão: anexo ao balanço patrimonial, demonstração do resultado, livro caixa, demonstração do fluxo de caixa, livro de compras e vendas. Todos esses documentos são compilados pelo contador no final do período de relatório. Em alguns casos, há a necessidade de informar em períodos intermediários. Se o final do período for 31 de dezembro do ano corrente, os relatórios devem ser enviados até 15 de janeiro. Períodos intermediários - o final dos trimestres do ano, ou seja, 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro. Os relatórios trimestrais são enviados no máximo meio mês após o final do período.

O conjunto de formulários de relatórios dá uma ideia sobre as atividades da empresa, sua situação financeira, a capacidade de cumprir as obrigações. Se a organização não apresentarreportar, apresentar no momento errado ou com dados errôneos, poderá estar sujeito a penalidades, auditorias fiscais não programadas, bloqueio de contas, proibição de atividades, processo de falência forçada. Em algumas situações, a punição é prevista para a liderança da organização - criminal e administrativa.