Imposto sobre vodka: finalidade, juros, taxas

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2024-01-02 14:01

O início do ano passado esteve associado à atualização da legislação em matéria de taxas especiais relativas à produção e comercialização de produtos alcoólicos. Em particular, o imposto especial sobre a vodka. A notícia mais desagradável foi outro aumento nas taxas. Qual é o tamanho deles hoje? Quais são os termos e condições para pagar esses pagamentos hoje? Responderemos a essas e outras perguntas importantes mais adiante neste artigo.

O que significa?

Primeiro, vamos descobrir qual é o imposto de consumo sobre a vodka. Este é o nome do imposto estabelecido pelo Estado em relação aos fabricantes de álcool, produtos de tabaco e outros itens tributáveis. Este imposto é interno. Ou seja, é válido apenas no território da Federação Russa.

É importante notar que os impostos especiais sobre o consumo de vodka e outras bebidas alcoólicas estão incluídos no custo final de produção. Ou seja, o consumidor paga por eles. O valor do imposto não é alocado em relação aos produtos vendidos no varejo.

Na Federação Russa, os impostos especiais de consumo começaram a operar em 1991. Eles são baseados em três elementos principais:

• Base do imposto.
• Apostastributação.
• Objeto excisável.

Prós e contras

Por que esses deveres especializados são necessários? Eles são a fonte de recursos para o orçamento do Estado. E bastante confiável, pois os impostos são cobrados sobre os produtos que estão em demanda entre os cidadãos. Ao mesmo tempo, os impostos especiais sobre a vodka são um dos instrumentos da política social. Ao criá-los, o Estado busca reduzir a prevalência de um problema como o alcoolismo.

Mas, ao mesmo tempo, um aumento nos impostos especiais de consumo também leva a problemas óbvios:

• O álcool importado ilegalmente está em alta.
• Os volumes de produtos alcoólicos de baixa qualidade (e às vezes prejudiciais à saúde e com risco de vida) fabricados ilegalmente no território da Federação Russa estão aumentando.

Valor da coleção

Impostos sobre produtos alcoólicos em muitos estados são decisivos. Em comparação com muitas outras cobranças de impostos, eles trazem uma renda muito alta. Quanto aos impostos especiais de consumo sobre a vodka, eles são os mais altos entre as taxas para produtos alcoólicos. O motivo é a força da bebida.

Ao mesmo tempo, o aumento dos impostos especiais de consumo sobre a vodka deve encorajar os produtores a reduzir o volume de preparação deste produto, passando para a produção de bebidas alcoólicas menos fortes. E os consumidores devem se recusar a comprar vodka em favor de produtos alcoólicos menos insalubres.

Quanto ao nível das taxas (vamos analisá-las abaixo), os impostos especiais de consumo sobre o álcool ainda não aumentaram desde 2017.

Quais são os impostos especiais de consumo?

Vamos analisar em detalhes a que se aplica o imposto estadual de consumo de vodka:

• Venda de produtos alcoólicos pelo fabricante dentro da Federação Russa.
• A transferência do álcool pelos produtores para o capital autorizado da empresa.
• Venda de bebidas alcoólicas confiscadas dos proprietários por ordem judicial.
• Exportação de bebidas alcoólicas para fora da Federação Russa.

Quem paga?

Observe que as empresas que vendem álcool a granel não são contribuintes do imposto especial de consumo sobre produtos alcoólicos. É retido das seguintes pessoas:

• Empresas e organizações que vendem bebidas alcoólicas no varejo.
• Fabricantes de todos os tipos de bebidas.
• Pessoas que exportam álcool russo para outros países.

diferença de IVA

As taxas de consumo de vodka não incluem impostos sobre valor agregado. São taxas completamente diferentes. Eles estão unidos apenas pelo fato de que, por sua natureza, são ambos indiretos. Imagine suas diferenças:

• IVA está sujeito a um número muito maior de produtos e produtos do que impostos especiais de consumo. O imposto sobre o valor agregado também se aplica aos serviços. Apenas bens específicos são excisáveis.
• Os impostos especiais de consumo são um fardo bastante significativo para um empresário ou organização. Quanto ao IVA, este imposto não é tangível, desde que as deduções sejam devidamente processadas.
• As taxas de imposto não são compensadas na mesma medida que o uso de deduções de IVA.
• Os impostos têm um impacto significativo narentabilidade da empresa, o que não pode ser dito sobre o IVA.

Taxas de consumo

Como calcular o valor do imposto especial sobre a vodka? Antes de tudo, você precisa estabelecer quais taxas são aplicáveis aqui. Se nos voltarmos para a teoria tributária, existem três tipos deles:

• Específico. Esta é uma quantia fixa de dinheiro por unidade de produção. Um imposto especial sobre uma garrafa de vodka é um exemplo de uma taxa específica.
• Ad valorem. Isso implica uma certa porcentagem do custo dos produtos tributáveis, produtos. A desvantagem dessa taxa é que, para determinar o valor da taxa, é necessário calcular o valor aduaneiro das mercadorias a cada vez. Quanto é o imposto sobre o consumo de vodka aqui? O valor depende de dois componentes: o custo do próprio produto e o valor da taxa de consumo vigente no estado.
• Combinado. As taxas específicas e ad valorem aplicam-se a um produto. O álcool não é um exemplo aqui. Outra coisa são os carros. Por exemplo, as taxas alfandegárias em relação a eles são calculadas com base no custo do carro e na potência do motor instalado nele.

O valor atual do imposto especial de consumo na Rússia

Quanto é o imposto de consumo por litro de vodka? Considere o valor desta taxa em relação a todos os produtos alcoólicos:

• Produtos alimentícios alcoólicos que não os listados abaixo. Fortaleza: mais de 9%. Taxa: 523 rublos/litro.
• Produtos alimentícios alcoólicos que não os listados abaixo. Fortaleza: menos de 9%. Taxa: 418 rublos/litro.
• Bebidas alcoólicas embase de cerveja e vinho (incluindo espumantes e frutas), poiret, cidra, hidromel. Todos os tipos de bebidas vitivinícolas, cujo fabrico não utilize álcool etílico rectificado (obtido a partir de matérias-primas alimentares) ou alcoolizado de fruta (incluindo uva) mosto e/ou destilados. Fortaleza: até 9%. Taxa: 18 rublos/litro.
• Todas as categorias de vinhos, exceto espumantes, sujeitas a confirmação de origem geográfica, com indicação do local de produção. Fortaleza: até 9%. Taxa: 5 rublos/litro.
• Vinhos espumantes, com exceção das castas produzidas sem indicação do local de fabrico, origem geográfica do produto. Fortaleza: até 9%. Taxa: 36 rublos/litro.
• Vinhos espumantes, cujos produtores indicam a origem geográfica da bebida e o local onde é feita. Fortaleza: até 9%. Taxa: 14 rublos/litro.
• Cerveja. Fortaleza: até 0,5%. Taxa: 0 rublos/litro.
• Cerveja. Fortaleza: mais de 8, 6%. Taxa: 39 rublos/litro.
• Bebidas de cerveja não fortificadas com álcool etílico. Fortaleza: 0,5-8,6%. Taxa: 21 rublos/litro.
• Cidra. Refere-se a bebidas obtidas a partir do processo de fermentação de mosto de maçã ou suco de maçã reconstituído. Fortaleza: até 6%. Taxa: 21 rublos/litro.
• Poiret. Isso se refere a produtos criados no processo de fermentação de mosto de pêra ou suco de pêra reconstituído. Fortaleza: até 8, 6%. Taxa: 21 rublos/litro.
• Mead. Bebidas obtidas no processo de fermentação do mosto de mel (a proporção mínima de mel em tal produto é de 8%). Fortaleza: 1,5-6%. Licitação:21 rublos/litro.

Qual é o valor do imposto especial de consumo sobre a vodka dessa maneira? Como pertence a produtos alcoólicos que não estão incluídos na lista de exceções e sua força excede 9%, o valor do imposto neste caso é de 523 rublos.

Previsões para o futuro

Como verificar o imposto de consumo de vodka? Basta comparar com os indicadores apresentados acima. Espera-se que sejam relevantes ao longo de 2019. Mas já em 2020 está previsto aumentá-los:

• O imposto especial sobre produtos alcoólicos com teor de álcool superior a 9% (que inclui vodka) aumentará para 544 rublos.
• Produtos não incluídos na lista exclusiva, cujo teor alcoólico seja inferior a 9%, também são considerados. O imposto de consumo aqui aumentará para 435 rublos.
• A taxa do imposto especial sobre os vinhos aumentará ligeiramente. Aumentará para 19 rublos por litro.

Cálculo de impostos especiais de consumo

Para calcular a quantidade de impostos que aguarda um determinado lote de produtos alcoólicos, os empresários usam uma fórmula simples:

A=Nb x C.

Os componentes aqui são os seguintes:

• A - imposto especial de consumo, obrigatório para pagamento.
• Nb - base tributária (bebidas alcoólicas vendidas, calculadas em litros).
• С - a taxa aprovada pela legislação (os valores indicados por nós acima).

Datas de vencimento de pagamento

A legislação tributária russa estabelece os prazos exatos para o pagamento dos pagamentos de impostos especiais de consumo: antes do dia 25 do mês seguinte ao do relatório. Eles são reembolsados na localidade ondeos produtos eram fabricados e vendidos a partir de um armazém geral de atacado.

É importante notar que os produtos alcoólicos sujeitos a impostos especiais de consumo devem ser marcados com carimbos especiais. Essas marcas certificam que o imposto especial de consumo é pago a partir dele, as condições para a liberação de tal vodka estão em conformidade com os requisitos atuais da legislação da Federação Russa.

Se um empresário evadir o pagamento de impostos especiais de consumo sobre o álcool, ele é forçado a pagar o pagamento. Com o acréscimo das multas devidas e multas por atraso.

Espíritos excepcionais

Em conclusão, listamos os produtos que contêm álcool etílico em sua composição, mas ao mesmo tempo isentos de impostos especiais de consumo:

• Medicamentos aprovados no registro estadual e incluídos no Registro Estadual da Federação Russa. Assim como medicamentos, cujas informações estão indicadas no Registro Unificado de Medicamentos da União Econômica da Eurásia.
• Medicamentos (incluindo produtos homeopáticos) produzidos por farmácias sob encomenda, prescrição de instituições médicas.
• Medicamentos veterinários aprovados no registro estadual obrigatório, especificado no Cadastro Estadual. Com uma condição - devem ser vendidos em recipientes com volume inferior a 100 ml.
• Variedade de produtos de perfumaria e cosméticos. Mas há limitações aqui. Assim, a proporção de álcool etílico nesses produtos não deve ultrapassar 80%. O volume máximo de recipientes com produtos contendo álcool é de 100 ml.
• Cosméticos e perfumes contendo até 90% de álcool etílico. Existem dois válidosopção. Os produtos devem ser acondicionados em frascos spray com volume máximo de 100 ml. Ou em garrafas comuns, mas cujo volume não pode ser superior a 3 ml.
• Resíduo gerado durante o processamento C₂H_{5OH. Isso se refere à massa que está sujeita a processamento adicional no futuro. Ou será usado para alguns propósitos tecnológicos (não alimentícios).}

Resumir. Os impostos são cobrados sobre produtos que estão em alta demanda entre a população. Não surpreendentemente, é álcool e vodka em particular. Além disso, os impostos especiais de consumo aqui são um instrumento de política social. Ao criá-los, o Estado está tentando combater o consumo excessivo de álcool forte pela população.

A questão é que o custo do álcool etílico é relativamente baixo. Mais de 2/3 do preço da mesma vodka são precisamente impostos. O pagador final é o consumidor. Quanto aos impostos especiais sobre o álcool, em 2018-2019. permaneceram no mesmo nível. O próximo aumento está previsto para 2020.