Documentos para uma dedução social para o tratamento de uma criança, pais, cônjuge

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Qualquer cidadão da Federação Russa que contribua regularmente com imposto de renda para o orçamento do país tem o direito de contar com o fato de que o estado cuidará dele em uma situação difícil. Uma das manifestações desse cuidado é o recebimento de indenização parcial de verbas despendidas em tratamento, próprio ou de familiares, bem como na compra de medicamentos. O valor dessa compensação depende diretamente do valor do imposto de renda pessoal pago ao estado. Então, o que é uma dedução fiscal e que tipo de documentos para uma dedução social para tratamento você terá que preparar?

Terminologia

Por dedução fiscal entende-se uma determinada parte dos rendimentos de cada cidadão, não sujeita a tributação. O direito de receber esse "desconto" é regulado pelo Código Tributário da Federação Russa, artigo n.º 219, que diz: qualquer cidadão empregado oficialmente pode devolver uma certa quantia gasta em tratamento, desde que pague regularmente o imposto de renda pessoal. Ao mesmo tempo, vale ress altar que você pode receber esse benefício inúmeras vezes, o principal é que seu valor total não ultrapasse 13% do total de dedução feito durante o ano.

Paraelegível para reembolso de imposto médico

Antes de falar sobre quais documentos você precisa preparar para uma dedução social para tratamento, vamos descobrir quem exatamente pode receber esse benefício e quem não tem direito a ele. As deduções não podem ser concedidas a quem não paga imposto de renda pessoal, entre elas:

• cidadãos desempregados, mesmo que recebam assistência social;
• empresários individuais que operam em regime especial de tributação e não auferem rendimentos sujeitos a tributação à taxa de 13%.

Cidadãos que estão oficialmente empregados e pagos por conta própria (não às custas do empregador) medicamentos, serviços ou prêmios de seguro sob um contrato de seguro médico voluntário podem contar com o recebimento de uma dedução de imposto de renda pessoal. Você pode usar esse direito não apenas para si mesmo, mas também para receber uma dedução social para o tratamento de seu cônjuge, filho menor ou pais idosos. Você também pode compensar a compra de um seguro de saúde voluntário para seus familiares ou a compra de medicamentos necessários prescritos por um médico.

Atenção! A lei não prevê dedução social para o tratamento de um filho maior de 18 anos, mesmo que o filho ou filha seja estudante em tempo integral e esteja dependente de seus pais.

Existem várias condições para obter tal benefício fiscal, vamos nos debruçar sobre elas com mais detalhes.

Condição um

Infelizmente, nem todos os tratamentos podemser compensado, para isso existe uma certa lista de serviços médicos, consagrada no Decreto nº 201 do Governo da Rússia de 19.03.2001. Estes incluem:

• prevenção, reabilitação, diagnóstico e tratamento em ambulatórios, clínicas e hospitais;
• realização de vários exames médicos;
• diagnóstico/tratamento em caso de atendimento médico de emergência;
• reabilitação, prevenção e tratamento em sanatório (só pode ser compensada a parte do voucher referente a serviços médicos);
• serviços de educação em saúde.

As despesas com tipos de tratamento e prevenção não indicados na lista da decisão acima não podem ser deduzidas. Não prescinde de alguns incidentes: por exemplo, o custo de compra de produtos restauradores para pacientes pós-operatórios não está incluído nesta lista, mas o custo de rinoplastia ou aumento de mama pode ser facilmente compensado.

Segunda condição

O que mais você precisa saber para emitir corretamente uma dedução social para tratamento? Os documentos serão aceitos de você somente se o tratamento foi realizado pelo sujeito apropriado. Isso significa que uma organização médica ou um empresário individual que presta um serviço a você deve ter uma licença válida (não vencida) para realizar atividades médicas no território da Federação Russa. Caso não exista tal documento ou o tratamento tenha ocorrido no exterior, não será possível receber a dedução do imposto de renda de pessoa física.

E a terceira condição

Há também outraregra: todas as despesas de tratamento devem ser pagas pelo contribuinte às suas expensas. Se o tratamento ou seguro médico foi financiado pelo empregador ou os fundos de qualquer fundação de caridade foram levantados, esses valores não podem ser usados para dedução. O mesmo se aplica aos casos em que o empregador, embora não pague pelo tratamento de um empregado, lhe fornece assistência material destinada a essas necessidades, ou seja, estabelece a condição de que o dinheiro só possa ser gasto em tratamento.

Além da terapia direta, você também pode compensar o custo dos medicamentos, uma lista deles também é definida pelo Decreto, porém, a prescrição de medicamentos deve ser confirmada por prescrição médica.

Mas a inclusão do custo dos dispositivos médicos nos custos é bastante controversa. Se você não tem certeza se certas despesas podem ser deduzidas, então, para evitar mal-entendidos, é melhor entrar em contato com o Ministério da Saúde da Rússia para esclarecimentos. Você pode fazer isso em seu site oficial na seção "Recepção Pública" - você deve receber uma resposta dentro de 30 dias a partir da data de registro.

Documentos ao solicitar benefícios

Para receber a compensação, as despesas terão que ser confirmadas oficialmente. Você precisará dos seguintes documentos para a dedução social para tratamento:

• passaporte de cidadão da Federação Russa;
• formulário fiscal 3-imposto de renda pessoa física - declaração;
• ajuda no formulário 2 - imposto de renda pessoa física - para receber no local de trabalho;
• pedido de restituição de imposto de renda pessoal, que contém detalhes da conta para créditofundos;
• cópia da licença de uma instituição médica para o direito de exercer atividades médicas no território da Federação Russa;
• cópia do contrato de prestação de serviços médicos (se houver);
• certificado de pagamento integral dos serviços médicos prestados, com indicação do tipo e custo do tratamento, certificado pelo selo da instituição médica;
• cheques, recibos, extratos bancários que comprovem o gasto dos fundos (indicando o serviço e o nome da instituição médica);
• formulário de prescrição com lista de medicamentos prescritos (dos incluídos na resolução pertinente);
• Canhoto do voucher do Sanatório, complementado por um certificado do custo imediato do tratamento (excluindo alimentação e alojamento).

Se você for solicitar uma dedução social para o tratamento de um filho, cônjuge ou pais, a lista terá que ser ligeiramente expandida.

Outros documentos

Além do acima, você também terá que fornecer documentos que comprovem o fato de parentesco. Se estiver fazendo uma dedução para o tratamento de um filho, os documentos devem ser complementados com uma certidão de nascimento de um filho/filha, e para receber uma compensação para um cônjuge, deve ser adicionada uma certidão de casamento. Você pode devolver a dedução fiscal para filhos sob tutela, para isso você precisa fornecer documentos que comprovem o fato da nomeação da tutela. Se você receber uma dedução social pelo tratamento de seus pais, precisará adicionar uma cópia de sua própria certidão de nascimento à lista principal de documentos.

Ao entrar em contato com o fisco, é muito importante ter consigo não apenas cópias, mas também os originais de todos osdocumentos - isso facilitará muito o processo de registro.

Se o tratamento fosse caro

Ao solicitar um reembolso de imposto, vale a pena distinguir entre uma dedução social para tratamento e tratamento caro - isso não é a mesma coisa. Devido ao fato de que cada um de nós tem seu próprio conceito de caro e barato, o Decreto nº 201 do Governo da Federação Russa aprovou uma lista especial de tipos de tratamento que são caros. Há vinte e sete desses nomes no total. No entanto, além do tratamento em si, muitas vezes torna-se necessário adquirir equipamentos especiais e materiais caros. Essas despesas também podem ser atribuídas a uma dedução de imposto, mas certas condições devem ser atendidas:

• foram adquiridos materiais e equipamentos para o tratamento de uma doença incluída na lista do Decreto nº 201;
• a instituição médica não conseguiu adquirir esses materiais ou equipamentos por conta própria;
• há um atestado de uma instituição médica que sem o uso deste equipamento/medicamentos seria impossível realizar um tratamento caro;
• a organização que realizou a terapia emitiu ao cidadão um certificado de prestação de serviços médicos (pagos) sob o código "2": é assim que o tratamento caro é indicado no Serviço Fiscal Federal.

Dedução fiscal para tratamento odontológico

De acordo com a lista de serviços médicos, também é possível resolver o problema com os dentes e economizar em impostos. No entanto, vale a pena notar aqui que recorrer aos serviços de uma estéticamedicamento não funcionará neste caso. Ou seja, se você decidir simplesmente clarear os dentes, obter placas de prata, obter implantes caros ou usar qualquer outro procedimento destinado a melhorar a aparência dos dentes, não poderá receber uma dedução social para tratamento odontológico. Mas se você teve que tratar fluxo, cárie e outras "alegrias" dentárias, então você é bem-vindo. Você também pode obter uma restituição de impostos para próteses - esse tipo de serviço está na lista.

Os documentos para uma dedução social para tratamento odontológico não são diferentes dos acima, as mesmas regras e leis se aplicam aqui. Uma das principais é que a clínica odontológica/médico particular deve ser licenciada.

Quanto eles vão dar

Você precisa entender que, embora a dedução do imposto compense parte do valor gasto no tratamento, nem sempre ela cobre totalmente. Isto é especialmente verdadeiro para tratamentos caros. Tudo depende do tipo de renda que você teve no último período do relatório e de quanto foi o imposto de renda pessoal.

Em geral, a dedução fiscal é acumulada em um valor igual a 13% do custo do tratamento, mas não pode exceder 120 mil rublos por ano e, em caso de necessidade de tratamento caro, o valor não é limitado por qualquer coisa (exceto o valor real do imposto pago por você no período anterior). Vejamos alguns exemplos.

Exemplo 1:

No ano passado, o cidadão X. ganhou 35 mil rublos por mês. Sua renda anual era:

35.000 x 12 meses=420 mil rublos

O valor do imposto de renda pessoal pago emano passado foi:

420 mil x 13%=54.600 rublos

Além disso, no ano passado, ele pagou o tratamento de sua filha em uma clínica particular no valor de 70.000 rublos. Por lei, ele tem o direito de contar com uma restituição de imposto no valor de:

70.000 x 13%=$ 9.100

Como esse valor não excede 54.600 rublos pagos pelo cidadão X no ano passado, a dedução será devolvida a ele integralmente.

Exemplo 2:

Cidadão U. ganhou 300.000 rublos em 2014, dos quais foi pago o imposto de renda pessoal no valor de:

300.000 x 13%=39.000 rublos

No mesmo ano de 2014, ela passou por uma operação que custou 105.000 rublos, e também precisou comprar medicamentos no valor de 35.000 rublos. O valor total gasto no tratamento foi:

105.000 + 35.000=140.000 rublos

O imposto sobre esse valor é: 140 mil x 13%=18.200 rublos. Mas como uma dedução de imposto não pode ser feita a partir de um valor superior a 120.000 rublos, o reembolso de imposto máximo que o Sr. U. pode receber será de 120.000 x 13%=15.600 rublos.

Exemplo 3:

Cidadão S. ganhou 380.000 rublos em 2013, dos quais o imposto foi pago:

380.000 x 13%=$ 49.400

Então ela passou por um tratamento caro com o uso de equipamentos especiais. O custo do tratamento foi de 510.000 rublos. É fácil calcular que o valor do imposto pago em excesso foi de:

510.000 x 13%=66.300 rublos

Mas como o valor do imposto pago em 2013 foi de 49.400 rublos,então o retorno do imposto de renda pessoal pode ser feito apenas para esse valor. Se sua renda em 2013 fosse de 10 mil rublos a mais, ela poderia fazer uma dedução fiscal de todo o valor gasto em tratamento:

520.000 x 13%=67.600 rublos (que é mais de 66.300 rublos de dedução fiscal).

Tempo

Não existe um prazo fixo para apresentação de documentos para cálculo da dedução fiscal, podendo fazê-lo em qualquer momento conveniente. Neste assunto, há apenas uma regra: você pode devolver o imposto por 3 anos. Isso significa que se um cidadão tiver direito a uma dedução social, por exemplo, em 2014, será possível devolver o imposto de renda pessoal em 2015-2017. Mas em 2018, o prazo para a restituição do imposto já terá passado. Claro, você não deve esperar por três anos inteiros, porque a cada dia subsequente ficará cada vez mais difícil coletar os documentos necessários.