Tipos de prêmio de seguro: essência, acumulação, pagamentos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

As contribuições de seguro são chamadas de pagamentos obrigatórios pagos por um empresário individual ou uma organização que contratou até mesmo uma pessoa sob um contrato de trabalho ou de direito civil. Os empresários, ao mesmo tempo, além das contribuições em relação aos funcionários, pagam por si mesmos. A seguir, consideraremos quais tipos de prêmios de seguro existem, em que ordem são calculados, quem é o pagador, pelo que são cobrados. Vamos analisar a regulamentação legislativa da questão.

Finalidade dos pagamentos

Todos os tipos de prêmios de seguro são criados para atingir determinados objetivos. Mas sua essência é a mesma: o pagador sem f alta deduz os pagamentos devidos a um determinado fundo. Em caso de sinistro, este último efetua os pagamentos a esta pessoa, conforme exigido por lei.

Vamos dar exemplos vívidos. Ao atingir os anos de aposentadoria (um evento segurado nesse sentido), o PFR começa a pagar uma pensão a um cidadão. Em caso de doença (também um evento segurado), o FSS acumula certos pagamentos à pessoa doente com base em licença médica.

Variedades

Existem quatro tipos principais de prêmios de seguro na Federação Russa:

• Pensão. Eles são divididos, por sua vez, em duas categorias - a parte securitária da pensão e a financiada.
• Medicina.
• Para seguro social obrigatório. Existem dois principais eventos segurados - invalidez temporária e gravidez, assistência à infância. Ou seja, pagamentos de licença médica, maternidade.
• "Lesões". Esse tipo de prêmio de seguro é mais típico para empresas, empresas com condições de trabalho prejudiciais e perigosas. Trata-se de seguro contra doença ocupacional, acidente de trabalho.

Regulamento legislativo

Assim, os prêmios de seguro por tipo de atividade diferem apenas na quarta opção. Considere a regulamentação legislativa:

• Pensão, social, médica. A partir de 2017, cap. 34 do Código Tributário da Federação Russa.
• Certos prêmios de seguro por tipo de atividade ("para lesões") são atualmente regulamentados pela Lei Federal nº 125 (1998) e pela Lei Federal nº 179 (2005).

Quem é o pagador?

Agora o próximo aspecto importante. Os tipos de prêmios de seguro são apresentados. Os pagadores são as seguintes pessoas:

• Organizações que pagam salários a seus funcionários ou fornecem remuneração a contratados (somente pessoas físicas).
• Indivíduos que cobram salários de seus funcionários ou fornecem remuneração a contratados particulares.
• Pessoas físicas que não possuem status de IP, mas pagam salários a seus funcionários ou remuneração a pessoas físicas-contratadas.
• Pessoas que exercem a atividade privada (advogados, advogados, notários), cidadãos independentes. Assim, eles estarão contribuindo apenas para sua própria pessoa.

Para que são creditados?

Você já está familiarizado com os tipos de prêmios de seguro obrigatórios. Imagine pelo que eles podem ser creditados na Federação Russa:

• Remuneração por trabalho. Os empregadores (empresários individuais e organizações) devem deduzir os prêmios de seguro da remuneração de seus funcionários. Em primeiro lugar, com os salários. Mas as contribuições também são necessariamente deduzidas de bônus, pagamento de férias, compensação por férias não utilizadas.
• Pagamentos a empreiteiros. As contribuições médicas e previdenciárias também devem ser deduzidas da remuneração pelo trabalho das pessoas que não fazem parte do quadro de funcionários do empresário individual ou da organização. Isso se refere a pagamentos sob contratos - direito civil, direitos autorais. Há uma exceção: a remuneração do trabalho do empreiteiro está isenta da dedução dos prêmios de seguro somente se ele próprio for empresário individual e já os enviar para si, em nome próprio.

É importante observar as seguintes condições e exceções:

• As contribuições não são deduzidas dos valores emitidos aos cidadãos por bens/direitos adquiridos ou alugados deles. Por exemplo, para alugar um carro pessoal por um empregador.
• Contribuições sociais (em caso de incapacidade temporária, decreto)não são cobrados sob contratos de direito civil (autor, contratos).
• As contribuições "por danos" em relação a contratos de direito civil são deduzidas somente se sua presença estiver prevista nos termos de tal documento.

Para estrangeiros e apátridas

Ao analisar os prêmios de seguro por tipo de seguro, é importante observar separadamente uma categoria de segurados como empregados estrangeiros e trabalhadores apátridas.

Se esses trabalhadores são cidadãos de estados que são membros da CEE, então condições especiais se aplicam a eles. Eles dizem respeito a cidadãos da Bielorrússia, Armênia, Cazaquistão.

Se um trabalhador estrangeiro residir temporariamente/permanentemente no território da Federação Russa:

• Sob um contrato de trabalho. Todos os prêmios de seguro obrigatórios são cobrados dele.
• Sob um contrato de direito civil. As contribuições previdenciárias e médicas são acumuladas. "Para lesões" - se estiver previsto no contrato. As contribuições por incapacidade temporária não são acumuladas.

Se um funcionário estrangeiro estiver apenas temporariamente na Rússia:

• Sob um contrato de trabalho. As contribuições previdenciárias são acumuladas, "por lesões", em caso de invalidez temporária. Apenas os médicos não são creditados.
• Sob um contrato de direito civil. Contribuições de aposentadoria são necessárias. De acordo com os termos do contrato - "para lesões". Médicos, em caso de incapacidade temporária não são provisionados.

Se o trabalhador for estrangeirotrabalha em uma filial estrangeira de uma empresa doméstica, realiza trabalhos / presta serviços no exterior, então o empregador não é obrigado a deduzir nenhum tipo de prêmio de seguro russo de seu salário.

O que não é creditado?

Ao falar de despesas como prêmios de seguros, é importante ter em mente a lista de pagamentos fechados que não estão sujeitos a eles. A lista completa consta do art. 422 do Código Tributário da Federação Russa. As posições mais importantes são as seguintes:

• Benefícios por doença.
• Todas as compensações estabelecidas pela lei russa.
• Pagamentos diários recebidos durante viagens de negócios, etc.

No art. 20.2 da Lei Federal nº 125 lista os pagamentos aos empregados que, de acordo com a legislação nacional, estão isentos de contribuições “por lesões”. Esta lista coincide em quase todas as posições com o que é apresentado no art. 422 do Código Tributário.

Mas, ao mesmo tempo, na prática, existem muitas disputas legais sobre pagamentos para os quais o acúmulo de prêmios de seguro não é obrigatório, mas ao mesmo tempo, que não estão incluídos nas listas exclusivas acima. Algo como:

• Bônus de aniversário do funcionário.
• Indenização pela compra de passagem para uma unidade de saúde, etc.

As seguradoras acreditam que tais pagamentos estão isentos de prêmios de seguro. Mas as autoridades fiscais e os fundos de seguros têm uma opinião diferente. Por que muitas dessas disputas acabam no tribunal.

Cálculo da base

Antes de deduzir os prêmios de seguro da renda de um empregado ou contratado individual, o empregador deve calcular a base para isso. O período de cobrança neste caso é de um ano civil, de 1º de janeiro a 31 de dezembro.

A base tributável dos prémios de seguro em caso de incapacidade temporária, licença de maternidade não deve exceder o valor estabelecido por lei. Ele muda anualmente - indexado pelo governo da Federação Russa. Então, em 2019, seu limite é de 865.000 rublos.

O que isso significa? As contribuições serão acumuladas em relação ao empregado até que sua renda atinja esse valor. Depois de excedido, os pagamentos a um funcionário ou contratado serão isentos de prêmios de seguro obrigatórios.

Esta disposição não se aplica às contribuições para o Fundo de Pensões. Mas aqui há uma condição: se a base tributável exceder 1.150.000 rublos, será aplicada uma tarifa reduzida.

Quanto aos prêmios de seguro médico, deduções "por lesões", aqui a legislação não estabelece limites em relação à base.

Quanto ao valor total de todos os prêmios de seguro, será igual à base tributável do seguro multiplicada pela alíquota (%).

Tarifas básicas

Os tipos de receita de prêmios de seguro são diferentes. O mesmo pode ser dito sobre as taxas básicas atuais.

Se a base tributável do seguro não ultrapassar os limites estabelecidos (nósapresentado acima), a tarifa para empregados e contratados que não são beneficiários é a seguinte:

• Contribuições para o Fundo de Pensões - 22%.
• Contribuições do FSS - 2,9%.
• Contribuições para o FFOMS - 5, 1%.
• Total: 30%.

Agora para os cidadãos, que a renda ultrapassou o limite base estabelecido por lei:

• Contribuições para o Fundo de Pensão - 10%.
• Contribuições do FSS - 0%.
• Contribuições para o FFOMS - 5, 1%.
• Total: 15,1%.

Agora vamos conhecer as disposições excepcionais relativas às categorias preferenciais.

Condições tarifárias excepcionais

Examinamos os tipos de prêmios de seguro. Em 2019, muitos benefícios para eles foram cancelados. Assim, permaneceram as seguintes categorias preferenciais especiais:

• Organizações sociais sem fins lucrativos no regime de tributação do STS. Essas empresas devem se envolver apenas em certos tipos de atividades: esportes de massa, desenvolvimentos científicos e assim por diante. Até 2024 inclusive, eles são obrigados a pagar apenas contribuições previdenciárias no valor de 24%.
• Para determinadas categorias de trabalhadores, aplicam-se taxas acrescidas às contribuições para o Fundo de Pensões. São aqueles empregados em trabalhos subterrâneos, hot shops, atividades associadas a condições de trabalho perigosas e prejudiciais. A tarifa aqui aumenta em mais 9%. Além disso, a condição excepcional também se aplica à base que ultrapassar os limites.
• Quanto às tarifas dos prémios de seguro "por acidentes", o seu valor depende apenas da especificidade do risco laboral. É atribuído separadamente.cada empresa, instituição, organização.

Quando e como as contribuições são pagas?

Observe que prêmios de seguro são um conceito bastante amplo, que pode não estar relacionado ao seguro em seu sentido geral. Por exemplo, os prêmios de seguro para uma autorização de residência não são relevantes para o assunto da conversa.

Para concluir, consideremos os prazos durante os quais o empregador ou cliente deve enviar essas contribuições ao destinatário. Para todos os tipos, eles são os mesmos: este é o 15º dia do mês seguinte àquele em que o empregado, contratado, recebeu a renda. Por exemplo, os prêmios de seguro de agosto são enviados até 15 de setembro do mesmo ano.

Para cada tipo de contribuição, o pagador preenche um documento separado. Quanto às pensões, divididas em categorias de seguros e de capitalização, são elaboradas num único documento. A distribuição adicional do pagamento nessas duas partes é realizada diretamente pelos funcionários da PFR.

Quanto aos cidadãos que pagam contribuições para o seguro de pensão, eles são obrigados a transferir contribuições cujo valor não exceda 29.354 rublos antes de 31 de dezembro do ano de referência. Se o valor das contribuições for superior a 300.000 rublos, eles serão transferidos antes de 1º de julho do ano seguinte ao do relatório.

As contribuições médicas são transferidas por "pessoas físicas" até 31 de dezembro do ano corrente. Se esses cidadãos estiverem segurados voluntariamente contra incapacidade temporária, as contribuições também devem ser enviadas ao FSS até 31 de dezembro do ano corrente.

Os tipos mais comunsprêmios de seguro na Federação Russa - médico, previdenciário, social e "para lesões". Eles são obrigatórios listados por empregadores, clientes em relação a seus funcionários, contratados.