O IP pode funcionar com IVA? Impostos na Rússia

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Muitos empreendedores recém-registrados têm uma pergunta: "O IP pode funcionar com IVA?". Existem muitas nuances de aplicação desse imposto, incluindo empreendedores individuais. Se você tentar responder brevemente à pergunta, então definitivamente deve dizer: "Sim! Eles podem." Mas em que casos - vale a pena considerar com mais detalhes.

SP em OSNO

De acordo com a lei, os empresários individuais estão sujeitos ao IVA, assim como as organizações, no caso em que apliquem o OSNO.

Os empreendedores individuais são contribuintes de impostos por suas ações realizadas com fins lucrativos, ou seja, em decorrência de atividades comerciais. Para além das empresas, um empresário individual, sujeito passivo de IVA, deve registar-se junto da autoridade fiscal e, neste momento, tem o direito de escolher o USNO como sistema de tributação mediante a apresentação de um pedido adequado. Se tal afirmaçãoautônomo não apresentar o pedido no prazo, ele automaticamente se torna responsável pelo pagamento do imposto e permanece no BASIC.

SP na UTII

Um empresário também pode evitar pagar se se tornar um pagador de UTII e UAT, mas apenas na extensão do emprego que é a base para a aplicação da UTII. Se um empresário individual da Federação Russa realizar vários tipos de atividades, ele terá que realizar uma contabilidade separada para cada um e pode vir a ser contribuinte de IVA para alguns.

Exceção

Ao mesmo tempo, mesmo os empresários individuais que pagam à UTII na situação de importar produtos e grupos de commodities para o território da Federação Russa do exterior são obrigados a pagar impostos sobre essas mercadorias.

USN para IP

Se um empresário individual está no STS, mas por 3 meses seu lucro excedeu 2 milhões de rublos, ele automaticamente perde a oportunidade de usar o STS e se torna um contribuinte do imposto sobre valor agregado.

Assim, o empresário individual poderá usufruir da isenção da necessidade de pagamento, tendo faturamento insignificante. Assim que sua receita ultrapassar o limite legal de dois milhões, a PI é automaticamente transferida para a OSNO e se torna contribuinte do IVA.

Tais regras são fornecidas pelo sistema tributário simplificado para empreendedores individuais e organizações. Poderá devolver a possibilidade de aplicação da isenção fiscal apenas no ano civil seguinte, se enviar um requerimento adequado à inspecção e anexar documentos que confirmem que tem a oportunidade deaplicação de USNO. Esses documentos são:

• livro de vendas;
• cópia do livro de receitas e despesas;
• cópia do diário de faturas.

Se, de acordo com esses documentos, a receita de três meses cumulativos do período do relatório não exceder dois milhões de rublos, a questão de saber se os empreendedores individuais podem trabalhar com IVA será decidida negativamente. O empresário individual recupera a oportunidade de utilizar o regime de tributação simplificada pelos próximos 12 meses e, portanto, deixa de ser contribuinte do IVA. A inscrição e os documentos exigidos devem ser submetidos à inspeção até o dia 20 de outubro deste ano, a fim de fornecer uma oportunidade para o STS para o próximo ano.

Venda de produtos tributáveis

Ao negociar produtos sujeitos a impostos especiais de consumo, um empresário individual paga o imposto sobre o valor acrescentado da Federação Russa, independentemente do regime fiscal em que se encontre. Na legislação tributária a seguir, tais produtos para empreendedores individuais são:

• produtos de tabaco;
• carros e motos com motores acima de 150 cv. p.;
• gasolina, diesel. combustível, óleos de motor;
• querosene de aviação, gás natural.

Apesar de o álcool também constar na lista de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo, não faz sentido mencioná-lo quando se fala em empreendedores individuais, pois desde 2014 é proibido aos empreendedores individuais vender álcool, independentemente do que tipo de tributação em que se encontram. Esta norma está consagrada em lei.

Imposto sobre valor agregado, concessões

A lei prevê uma gama de opçõesempresas que não estão sujeitas a IVA. Assim, se um empresário individual realizar qualquer uma dessas atividades, ele não precisa pagar imposto. As isenções de IVA são divididas em obrigatórias, que não podem ser aplicadas. No caso de tais atividades, a questão de saber se os empreendedores individuais podem trabalhar com IVA será resolvida negativamente. Mas também existem as chamadas preferências fiscais, nomeadamente benefícios voluntários, que o contribuinte pode decidir aplicar ou não.

Benefícios Obrigatórios

As seguintes opções comerciais estão sujeitas à não aplicação obrigatória do IVA:

• Uso temporário de edifícios para países estrangeiros ou seus residentes.
• Comércio, produção de produtos médicos vitais, componentes, conforme lista aprovada por lei.
• Fornecimento de serviços de diagnóstico médico, prevenção, tratamento e reabilitação, esta lista não inclui clínicas veterinárias e clínicas de cosmetologia.
• Prestação de serviços de atendimento a pessoas carentes, gestantes, deficientes, idosos e crianças.
• Transporte de passageiros por transporte rodoviário urbano, suburbano e intermunicipal, ferroviário, fluvial e marítimo, exceto táxis e táxis de rota fixa.
• Prestação de serviços e execução de obras realizadas por agências funerárias.

Preferências de IVA

Os benefícios voluntários podem ou não ser usados pelo SP a seu exclusivo critério. Nem sempre é aconselhável utilizar a possibilidade de não aplicação do IVA paraempresário, alguns impostos na Rússia dão suas vantagens.

Muitas vezes os grandes empreiteiros sujeitos à OSNO não celebram contratos com empresas e empresários isentos de IVA. Porque tal cooperação irá privá-los da oportunidade de exercer o seu direito de aplicar a dedução dos produtos adquiridos. Às vezes, para atrair contrapartes lucrativas, um empresário se recusa deliberadamente a isentar o IVA. Nas seguintes áreas de negócios, tal situação pode ocorrer. As preferências de IVA aplicam-se a:

• Produção e comércio de produtos para fins religiosos. São, por exemplo, literatura religiosa, objetos religiosos.
• Prestação de serviços e produção de bens produzidos e vendidos por um empresário individual com deficiência, ou em situações em que o número de empregados com deficiência que trabalham para um empresário no total ultrapasse 80 por cento.
• Fabricação e comércio de artesanato, que constam de listas especiais das autoridades locais.
• Seguros diversos.
• Escritórios de advocacia.
• Venda de ingressos para exibições de filmes, shows, eventos de entretenimento em massa.
• O trabalho dos desenvolvedores, a venda de imóveis residenciais ou ações neles.

taxas de IVA

Se um empresário individual for contribuinte do IVA, terá de pagar imposto ao orçamento a uma das três taxas aprovadas. Existem impostos na Rússia que têm várias opções de taxas, o IVA é uma delas. Na maioria dos casos, a taxa de IVA é de 18%. Funciona em todossituações, salvo disposição legal em contrário.

Aposta 0 %

0% é aplicado quando os produtos são exportados para fora do país na modalidade exportação, bem como em relação a diversas atividades:

• transporte de petróleo e gás para fora das fronteiras da Federação Russa através de oleodutos;
• transporte de passageiros por comboio suburbano ou transporte aéreo, quando um dos destinos se situar na República da Crimeia;
• serviços de transporte alfandegário;
• produtos importados para o território da Federação Russa por escritórios de representação de estados estrangeiros, devidamente credenciados na Rússia, desde que sejam utilizados no interesse de missões diplomáticas e familiares de diplomatas para necessidades pessoais.

Aposta 10%

A taxa de 10% aplica-se a uma lista exaustiva de produtos que incluem:

• alimentos essenciais;
• produtos para crianças;
• todos os periódicos impressos, exceto aqueles que contenham um aspecto erótico ou promocional;
• produtos farmacêuticos e médicos, exceto os vitais, totalmente isentos de IVA;
• criação de gado.

Todos os outros produtos e serviços não incluídos nos grupos acima estão sujeitos a IVA à taxa de 18%.

Prós e contras da aplicação do IVA

Para empreendedores individuais, o uso do IVA traz muito mais desvantagens do que vantagens. Entre eles, vale destacar a importância negativamomentos como:

- A diferença nos métodos de reconhecimento de receitas e despesas de imposto de renda pessoal e IVA. Se as organizações, ao pagar o imposto de renda, podem escolher o método de reconhecimento de receitas e despesas e, assim, aproximar a contabilização de dois impostos, a IP não tem essa oportunidade. A legislação tributária estabelece claramente que as receitas e despesas para fins de tributação do imposto de renda pessoal devem ser aplicadas para pagamento e para fins de IVA - para remessa. Ou seja, de fato, haverá tal situação quando, em diferentes registros contábeis, os empreendedores individuais tiverem dados diferentes no final do trimestre do relatório. Isso confunde e complica muito o trabalho da contabilidade.

- A obrigatoriedade da declaração eletrónica de IVA, introduzida desde 2014 para empresas de todas as formas de propriedade, também complicará o trabalho do serviço de contabilidade e do próprio IP. Se as declarações fiscais para USNO e outros podem ainda ser apresentados em papel, a aplicação do IVA implica automaticamente custos adicionais de dinheiro e tempo. Será necessário celebrar um acordo para a transferência de dados através de canais de telecomunicações com um operador, preparar a assinatura digital de um empresário, instalar software adicional, garantir a disponibilidade da Internet no local de trabalho de um contador ou empresário, o que, muito provavelmente, exigirá um contrato com um provedor de serviços de comunicação e custos adicionais.

- A complexidade e a inconveniência da declaração de impostos também não facilitam o trabalho. A declaração de IVA terá de ser apresentada trimestralmente, no mesmo prazo e o imposto deverá ser pago. Além disso, a inspeção é maismonitoriza a declaração de empresas e empresários individuais que pagam IVA. Isso se deve a um grande número de violações no campo da tributação do IVA.

Vantagens de IVA

As vantagens de usar o IVA por um empresário individual incluem talvez uma cooperação mais voluntária entre grandes clientes e contribuintes do IVA devido à possibilidade de aplicar deduções. Isso é especialmente verdadeiro para contratos governamentais, grandes contratos em áreas estratégicas da economia.

Se um empreendedor individual planeja participar de tais atividades, a quantidade de contratos pode cobrir todas as desvantagens acima. Além disso, o fato de aplicar o IVA permite que o empresário leve em consideração o IVA recebido como dedução fiscal, interagindo com os contribuintes do IVA não apenas nas transações de venda, mas também nas transações de compra.

Declaração de IVA

A declaração de IVA para empreendedores individuais existe em várias versões. Isto é:

• Declaração de IVA para IP no OSNO.
• Declaração para empreendedores individuais para IVA em especial. regimes fiscais.
• Declaração de IVA para impostos indiretos.

Na primeira situação, é apresentada uma declaração de IVA padrão. Desde 2014, deve ser submetido apenas em formato eletrônico. Na situação de detecção de erros após a apresentação da declaração, um esclarecimento deve ser enviado aos fiscais imediatamente quando esses erros forem descobertos. A declaração é apresentada trimestralmente até ao dia 20, desde que o valor das receitas sem IVA do último trimestre não tenha sido superior a um milhão. Nas demais opções, a declaração é enviada ao fiscoórgão mensalmente também até o dia 20.

Declaração de IVA durante o período especial regimes de tributação é remetido às autoridades fiscais na opção de venda de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo ou na opção de realização de vários tipos de atividades. Um dos quais está sujeito a modo, enquanto os outros não. Essa declaração também é enviada eletronicamente até o dia 20.

A declaração de impostos indiretos é apresentada quando da venda de produtos na zona da união aduaneira. Ou seja, ao exportar produtos para o território da Bielorrússia. Tal declaração é submetida à fiscalização após a importação dos produtos, juntamente com o pedido de importação. Na opção em que um empresário individual trabalha com organizações na Bielorrússia, a questão de saber se um empresário individual pode trabalhar com IVA é resolvida inequivocamente de forma positiva. A declaração é apresentada antes do 20º dia após os produtos serem creditados na contabilidade. Este tipo de declaração não pode ser modificado. Em caso de detecção de erros e deficiências, outro pedido de importação é submetido.