Imposto territorial: exemplo de cálculo, taxas, condições de pagamento

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

A taxa de imposto significa o valor a ser pago, que o proprietário do terreno é obrigado a realizar em favor das autoridades municipais. Ao determinar, são levadas em consideração as características do local, bem como seu valor cadastral. O artigo discute o que é um imposto sobre a terra. Um exemplo de cálculo é fornecido para pessoas físicas e jurídicas.

Disposições Gerais

Capítulo 31 do Código Tributário da Federação Russa estabelece um imposto sobre a terra, que é indicado no orçamento. Deve ser pago por pessoas proprietárias de imóveis relacionados ao objeto da tributação.

De acordo com a lei, todos os terrenos localizados dentro dos municípios são considerados como tal.

Os seguintes objetos não são tributados:

• Território relacionado ao parque habitacional.
• Loteamentos florestais.
• Lotes retirados de circulação, de acordo com as leis da Federação Russa.
• Territórios com reservas, monumentos culturais e objetos semelhantes neles localizados.

Fatores que afetam os pagamentos

O valor da taxa não depende do rendimento financeiro do proprietário do terreno ou da fertilidade do solo. Qualquer exemplo de cálculo do imposto sobre a terra mostrará que os parâmetros mais importantes que são levados em consideração são o tamanho do terreno, seu tipo, localização e características semelhantes. A base tributária é sempre baseada no valor cadastral do terreno, registrado no Cadastro Único. O valor final também é afetado pela disponibilidade dos benefícios.

Determinação da aposta

A Lei "Sobre os Princípios Gerais da Autonomia Local na Federação Russa" nº 131 indica que tanto a introdução quanto a mudança, bem como a abolição da cobrança de impostos, estão dentro dos poderes do autoridades regionais. Portanto, na administração local você pode encontrar todas as informações sobre a taxa atual. Eles também lhe dirão para que o imposto sobre a terra está definido. Um exemplo de cálculo é mais fácil de encontrar em recursos de terceiros.

Recursos ao determinar a taxa

Frequentemente há casos em que um pedaço de terra está localizado na área de fronteira. Em seguida, as normas de 2 regiões são aplicadas de uma só vez, nas quais seu próprio imposto sobre a terra é estabelecido. Para organizações orçamentárias, um exemplo de cálculo é realizado para cada região separadamente (o mesmo que para indivíduos). Em seguida, o tamanho do preço cadastral do objeto é levado em consideração.

Ao reavaliar o valor cadastral, você pode alterar a base de cálculo com base nas seguintes regras:

• Se ocorrer um erro nos cálculos, o recálculo é feito para todos os anos calculadoserrado.
• Se o reajuste for feito por decisão da comissão ou do tribunal, as alterações entrarão em vigor a partir do momento em que o cidadão solicitar à autoridade competente a revisão do preço.
• Em outras situações, a alteração do ano corrente não é efetuada, passando a ser considerado o novo preço cadastral a partir do próximo período fiscal.

Se o terreno for de propriedade comum, o imposto é distribuído em partes iguais ou de acordo com a quota de cada um dos coproprietários do terreno.

Quando pagar

O prazo de pagamento está contido na legislação federal e regional. As pessoas físicas devem depositar fundos até 1º de outubro do ano seguinte após o período de tributação. Os cidadãos gostariam de saber como calcular o imposto sobre a terra. Eles podem usar o exemplo e a fórmula para fazer os cálculos necessários. Isso pode ser necessário para verificar os cálculos feitos pelo fisco, uma vez que as notificações prontas com valores são enviadas aos pagadores pelo correio. É claro que toda pessoa alfabetizada deve entender para que paga o dinheiro.

As pessoas jurídicas, via de regra, lidam com o cálculo de forma independente. Além disso, eles pagam separadamente um adiantamento e também enviam uma declaração preenchida ao escritório territorial do Serviço Fiscal Federal. O pagamento da taxa de imposto é realizado da seguinte forma:

• Após o final do 1º trimestre, um depósito e uma declaração são pagos.
• Após o término do 2º e 3º trimestre, também são feitas as deduções erelatórios fornecidos.
• Após o final do ano (até 1º de fevereiro), as pessoas jurídicas pagam o valor restante e apresentam uma declaração ao fisco.

Aviso

Pessoas físicas transferem dinheiro para o imposto predial com base em uma notificação que contém informações sobre o objeto, o valor calculado e o momento do pagamento. A notificação deve ser enviada para o endereço do proprietário do terreno o mais tardar um mês antes do final do período de pagamento. Se a carta não foi recebida, é aconselhável entrar em contato pessoalmente com a autoridade fiscal para receber uma notificação. Caso contrário, penalidades podem ser aplicadas.

Caso sejam encontrados erros neste documento, o cidadão deve entrar em contato com a organização usando os contatos fornecidos na notificação. É conveniente verificar dados, bem como efetuar pagamentos, registrando-se no site oficial do serviço fiscal. Tendo acesso a uma conta pessoal, o cidadão sempre poderá saber quanto pagar e quais os prazos a cumprir.

Tarifa para pessoas físicas e jurídicas

Para todos os proprietários de terras é calculado o mesmo imposto sobre a terra. O exemplo de cálculo abaixo comprova isso. O valor da taxa baseia-se no disposto no artigo 394.º do Código Tributário.

Para os seguintes terrenos a taxa é de 0,3%:

• Terra Agrícola.
• Lotes com prédios residenciais e infraestrutura de utilidades localizados neles.
• Terreno para fins especiais limitado emvolume de negócios.
• Loteamentos destinados à horticultura e horticultura.

Em relação ao restante das parcelas, o imposto é de 1,5%. Diferentes regiões podem definir suas próprias taxas (com uma redução em seu valor para 0,1% ou usando uma abordagem diferenciada). Por exemplo, na região de Yaroslavl, a taxa é de 1% a 1,5%. A diferença se deve à categoria do terreno. Informações sobre isso podem ser obtidas entrando em contato com as autoridades municipais. Se as autoridades locais não definirem as taxas, a taxa de imposto será calculada com base nos valores determinados no nível federal.

Exemplo de cálculo para indivíduos

Cada proprietário de terra pode calcular independentemente o imposto sobre a terra. O exemplo de cálculo é baseado na seguinte fórmula:

Taxa=valor cadastralcotataxa de imposto regionalproporção de propriedade (se o lote não foi de propriedade durante todo o ano).

Vamos imaginar que o valor cadastral de um terreno na região de Moscou seja de 2,5 milhões de rublos. A taxa de imposto para este terreno é aplicada à taxa de 0,3%. Então, um exemplo de cálculo do imposto predial para pessoas físicas no caso geral será o seguinte: 2,5 milhões0,3/100=7500 rublos.

Se a terra foi propriedade por 4 meses, então o coeficiente será igual a 0, 33 (ou 4/12). Nesse caso, a fórmula terá a seguinte forma: 2,5 milhões0, 3/1000, 33=2475 rublos.

Se o terreno for de propriedade compartilhada (3/4), então a taxa de exemplo de imposto predial seráassim: 2,5 milhões0,3/100¾=5625 rublos.

Se um cidadão tem direito a um benefício, seu valor é subtraído do valor recebido.

Benefícios

O artigo 395.º do Código Tributário estabelece que certas pessoas singulares e coletivas têm direito ao gozo de benefícios. As entidades legais incluem o seguinte:

• Instituições de tipo religioso.
• Prisões.
• Avtodory.
• Organizações públicas individuais.
• Outras pessoas.

Os seguintes beneficiários se destacam entre os indivíduos:

• Pessoas com deficiência.
• Veteranos da Segunda Guerra Mundial.
• Pessoas em risco particular.
• Aqueles que tiveram doença de radiação ou receberam deficiência devido à radiação.
• Outras pessoas.

Independentemente da região, essas pessoas recebem um benefício, cujo valor é de 10 mil rublos. Assim, 10 mil rublos são deduzidos do valor final. Além disso, as regiões podem ter seus próprios programas, que diferem em valores, bem como na lista de candidatos. Para saber mais sobre os beneficiários em sua região, você deve entrar em contato com a administração fiscal do local de residência.

Há momentos em que o benefício começa ou termina no meio do ano. Em seguida, a arrecadação do imposto é calculada dividindo o número de meses completos em que não houve desconto pelo número de meses em um ano.

FAQ

Muitas pessoas têm várias dúvidas sobre o pagamento de impostospara o chão. Os mais comuns são:

• Posso pagar o IPTU antes do prazo? Sim, é possível. Para isso, entre em contato com a Receita Federal do local do terreno.
• Os fiscais podem exigir um certificado do preço cadastral do local? Não, eles não podem. Requisitos adicionais para o pagador não são impostos pelo serviço fiscal.
• Quando termina a obrigação de pagar o imposto predial? A informação a este respeito consta do artigo 388.º do Código Tributário. De acordo com as suas disposições, esta taxa deve ser paga por pessoas que tenham um terreno em propriedade, uso perpétuo ou posse herdada para toda a vida. Consequentemente, imediatamente após a alienação do terreno, cessa a obrigação de pagar o imposto predial. Por exemplo, os termos começam a ser calculados a partir do momento em que são feitas alterações no Cadastro Unificado.
• Quais documentos são documentos de título para reconhecer uma pessoa como contribuinte? Este direito é confirmado pelo Certificado de Registro Estadual. Se o site foi adquirido antes de 31 de janeiro de 1998, então os documentos que estavam em circulação naquele momento são fundamentais. Não é necessário recadastrar para obter novos documentos.
• Existem restrições quanto aos períodos de recálculo da cobrança de impostos? Sim existe. O recálculo é possível até três anos (não mais) antes de enviar uma notificação corretiva.
• Como é calculada a penalidade? Este procedimento depende de quando a notificação é recebida. Se não houve violação por parte da autoridade fiscal, a penalidade começa a ser acumulada a partir do dia seguinteapós o prazo fixado para o pagamento do imposto. Se for recebido com atraso, o cidadão tem o direito de pagar o imposto em até 30 dias após o recebimento da notificação.
• O que acontece se você não pagar o imposto predial? É necessário um cálculo de exemplo para as organizações, pois elas devem realizar essa ação por conta própria. Os indivíduos recebem uma notificação. Independentemente de o proprietário ser pessoa singular ou colectiva, responde pelo incumprimento das obrigações de contribuinte. Por f alta de pagamento (bem como por pagamento incompleto) do imposto predial, de acordo com o art. 122 do Código Tributário da Federação Russa, é aplicada uma multa, cujo valor é de 20% dos atrasados.

Conclusão

As pessoas jurídicas devem fazer seus próprios cálculos. Para ter certeza de que o pagamento em excesso não é feito, também não faz mal para os indivíduos saberem como calcular o imposto predial. Um exemplo de pagamento com um cálculo fornecido no artigo ajudará nisso. Quaisquer nuances podem ser esclarecidas na administração fiscal do local de residência, pois essa taxa é definida em nível regional.