Descriptografia das linhas 6 - imposto de renda pessoa física. O procedimento para preencher 6-NDFL

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2024-01-17 19:05

Em 2018, os contadores preencherão um formulário atualizado de declaração de imposto de renda. O que mudou no relatório, as autoridades fiscais levaram em consideração os desejos dos contadores ao desenvolvê-lo? Vamos descobrir neste artigo. Uma coisa é certa - o formulário eletrônico para envio de relatórios já está disponível. Mais sobre isso mais tarde.

Quem é obrigado a enviar um relatório ao IFTS?

Nos últimos dois anos, todos os contribuintes são obrigados a apresentar regularmente ao IFTS relatórios sobre o imposto sobre a renda total dos funcionários da organização. Juntamente com o relatório de imposto de renda pessoal 6, que reflete os ganhos totais pagos a todos os funcionários, as organizações fornecem formulários de certificados individuais para cada funcionário que recebeu ganhos acumulados e pagos, separadamente.

De acordo com as explicações do Ministério das Finanças e do Serviço Fiscal Federal da Rússia, o relatório é apresentado no endereço de registro de um empresário ou organização. Se a empresa tiver várias divisões separadas, o relatório será fornecido para cada uma delas separadamente.

O relatório é enviado em papel para organizações comcom uma equipe de até vinte e cinco pessoas ou eletrônica - para organizações com uma equipe de mais de vinte e cinco pessoas.

Em que consiste o 6º imposto de renda pessoal?

O relatório reflete dados sobre a organização, a renda total de seus funcionários, os valores e as datas de retenção de impostos sobre a renda dos funcionários.

O formulário consiste em três blocos:

• página de título;
• informações gerais;
• renda e dados do imposto de renda.

Com que frequência os relatórios são enviados?

Relatórios sobre impostos sobre a renda dos funcionários são fornecidos ao IFTS uma vez por trimestre. O prazo para submissão é o último dia do mês do período seguinte ao período de referência. As informações são fornecidas pelo regime de competência.

A data do relatório para envio do formulário é:

• data de recebimento (data e hora não devem ser posteriores às doze horas da noite do último dia do relatório) para envio eletrônico do formulário;
• data da marca do funcionário dos correios russo no inventário do anexo até a data de envio do formulário pelo correio;
• data em sua cópia do laudo, indicada pelo fiscalizador, mediante apresentação pessoal do laudo à Receita Federal.

O envio do relatório em 2018 deve ser feito até:

• 2 de abril;
• 3 de maio;
• último dia útil de julho;
• último dia útil de outubro.

Preciso enviar um relatório em branco?

Se o contribuinte não tiver funcionários, não acumular renda para eles no período do relatório ou não operar, os dados sobre a renda e os impostos sobre a rendanão vou. Não há necessidade de apresentar relatório "zero" ao IFTS, mas é recomendável notificar a fiscalização sobre isso (para evitar a suspensão de operações nas contas e imposição de sanções).

Para evitar explicações com o IFTS, envie um relatório zero ou escreva uma nota explicativa de forma livre sobre os motivos da f alta de um relatório de sua parte.

Como preencher corretamente 6 imposto de renda pessoa física?

Requisitos básicos de relatórios:

• O documento contém informações dos documentos de registro da empresa.
• O número necessário de folhas é preenchido no relatório.
• Você não pode corrigir erros no relatório, imprima o documento nos dois lados da folha, prenda as folhas de cálculo.
• O formulário em branco contém dois campos (o primeiro campo composto por quinze células - para a primeira parte da fração decimal, e o outro campo composto por duas células - para a parte fracionária), separados por um ponto. Eles são para números decimais.
• As folhas do formulário devem ser numeradas consecutivamente.
• Ao preencher o relatório, você pode escrever com caneta escura (preta, azul e roxa). Para imprimir informações, você deve usar a fonte Courier New (tamanho 16–18).
• Preencha os campos da esquerda para a direita.
• Para cada código OKTMO, o formulário é elaborado separadamente: empreendedores individuais indicam o código no endereço de registro; organizações (subdivisão separada) indicam o código do município.
• Os traços são colocados nas células vazias dos campos (por exemplo, doze células são alocadas para o TIN, e o próprio número de contribuinte contémdez caracteres).
• No campo atestando a veracidade e integridade dos dados indicados nesta página, você deve colocar a data de preenchimento e assinatura.

Capa do relatório

O design do formulário começa com a página de título. Vamos descrever a decodificação das linhas 6 do imposto de renda pessoal:

• detalhes da organização: TIN e KPP da empresa, código OKTMO;
• número de ajuste (000 - sem ajustes, 001, 002 - com ajustes);
• período de preenchimento de dados (código do relatório do primeiro trimestre - 21, código do relatório do primeiro semestre - 31, código do relatório do terceiro trimestre - 33, código do relatório do 4º trimestre - 34);
• período de envio de dados (ano civil, por exemplo, 2018);
• código IFTS;
• nome da organização (nome abreviado da pessoa jurídica ou sobrenome, nome e patronímico do empresário);
• contatos (telefone fixo ou celular);
• F. Chefe interino ou representante da organização (1 - chefe da organização, 2 - representante da empresa).

No relatório atualizado na capa, você deve preencher novas colunas:

• código do formulário de reorganização e dados básicos (TIN, KPP) da pessoa jurídica atuante antes da reorganização;
• código de localização (contabilidade).

Damos exemplos de códigos do local de registro (registro):

• 120 - no local de registro do empreendedor;
• 213 - no local de registro da empresa como principal agente fiscal;
• 220 - no local de registro da divisão da empresa.

Recheioseção "Indicadores generalizados"

Decifrar as linhas 6 da seção 1 do imposto de renda pessoal reflete informações generalizadas para todos os funcionários, ou seja, renda acumulada, imposto de renda calculado e retido na fonte de acordo com a alíquota de imposto.

Número da linha	Informações
010	Taxa de imposto de renda. Se o imposto for retido com alíquotas diferentes, é necessário preencher as linhas de 010 a 050 da página 1 para cada alíquota separadamente
020	Rendimentos acumulados dos funcionários em base cumulativa
030	Deduções sobre rendimentos não tributáveis, deduções sociais e patrimoniais que reduzem o imposto
040	(Dados 020 - Dados 030) × Taxa de Imposto
050	Adiantamentos de redução de impostos fixos
060	Número de empregados que pagaram rendimentos no período do relatório; excluindo funcionários em licença parental durante todo o período do relatório
070	Linha 070 6 O imposto de renda pessoal mostra os valores totais de todas as alíquotas listadas na linha 010-050
080	O valor do imposto não retido (em certificados individuais de imposto de renda é refletido com o sinal 2) como um total cumulativo que não pode ser retido até o final do ano
090	O valor do imposto a ser restituído pelo agente fiscal aos funcionários de acordo com o art. 231 do Código Tributário Russo

Linha 070 6 O imposto de renda pessoa física difere da linha 040 devido ao valor dos salários transitados.

Preenchimento da seção de dados sobre datas, valores de rendimentos recebidos, imposto de renda pessoal

Na decodificação das linhas 6, a seção 2 do imposto de renda pessoal é refletida:

1. Datas de reconhecimento de renda.
2. Condições de retenção e pagamento de impostos.
3. O valor total da renda efetivamente reconhecida, retenção de imposto para todos os funcionários.

Decifrando linhas 6 O imposto de renda pessoa física é pago em blocos tantas vezes quanto o número de vezes que os pagamentos foram feitos aos funcionários da organização.

As strings são explicadas abaixo.

Número da linha	Informações
100	Na 6ª linha de imposto de renda de pessoa física 100, a data de recebimento real da renda é refletida de acordo com o art. 223 do Código Tributário da Federação Russa. A data do pagamento antecipado e da folha de pagamento final é o último dia do mês em que os rendimentos são pagos. O dia do reconhecimento dos rendimentos de férias é o dia do seu pagamento. A data de reconhecimento do benefício de licença médica é o dia em que o cálculo da licença médica é pago. A data de reconhecimento do rendimento sob a forma de bónus anual é o último dia do mês a partir do qual a data do pedido de bónus, a data de reconhecimento do rendimento ao pagar um bónus mensal é o último dia do mês de bônus. (Carta da Receita Federal de 24.01.17 nº BS-4-11/1139)
110	Indique na linha 110 a data em que o imposto foi retido. O imposto retido na fonte do dia sobre os rendimentos de férias é o dia em que são pagos. Dia de retenção na fonte de benefícios por licença médica - o dia do pagamento na folhadeficiência
120	Linha 120 (prazo de transferência de impostos) deve refletir a data em que a organização deveria pagar impostos de acordo com o Código Tributário da Federação Russa
130	Linha 130 6 O imposto de renda pessoal reflete a renda total recebida em rublos e copeques de todos os funcionários (excluindo imposto retido na fonte) no dia refletido na linha 100. Os salários são refletidos levando em consideração o pagamento adiantado
140	Linha 140 - o valor do imposto retido - contém o imposto retido generalizado na data especificada na linha 110

Procedimento para refletir um avanço no relatório

Os funcionários são pagos duas vezes por mês. Esta é uma obrigação do empregador, decorrente da legislação trabalhista. Os empregadores evitam iniciar inspeções pela inspeção do trabalho, Ministério Público e aplicar multas e não violam a lei.

O dia do mês em que os salários são pagos é reconhecido como a data de recebimento da renda do adiantamento. O dia da retenção do imposto é o dia em que os rendimentos são efetivamente transferidos. Separadamente, não há imposto de renda retido do adiantamento. O imposto é transferido no dia seguinte à transferência de salários (linha 120 6 imposto de renda pessoal). Você pode transferir no dia seguinte. Toda a renda do funcionário (salário, levando em consideração o adiantamento) é refletida na linha 130 6 do imposto de renda pessoal. O pagamento antecipado não aparece em uma linha separada.

Como refletir a assistência financeira no relatório?

Existem tipos de assistência que estão refletidos no relatório de imposto de renda pessoal 6, que são tributados.

O benefício não ésujeito a imposto de renda pessoal se for pago a funcionários:

• terroristas feridos;
• aqueles afetados por emergências;
• em conexão com a aparência de uma criança (não mais que cinquenta mil rublos);
• por falecimento.

Verificação da veracidade das informações 6 imposto de renda pessoal

Verifique a validade das informações nos relatórios de imposto de renda dos empregados por:

• comparação de dados de diferentes declarações fiscais (número de certificados individuais de rendimentos de funcionários=número na linha 060 6 imposto de renda pessoa física);
• comparação de renda em todas as declarações de imposto de renda pessoa física e linha 020 do segundo anexo da declaração de imposto de renda, bem como o valor da linha 020;
• linha de cheques de saldo, a saber: linha 040=((linha 020 - linha 030) x linha 010): 100 e linha 020=> linha 030 em 6 imposto de renda pessoa física.

Responsabilidade do Contribuinte

Introduziu a responsabilidade de declarar o imposto de renda pessoal com informações incorretas em 2016. O inspetor, guiado pelo Código Tributário da Federação Russa, deve exigir explicações por escrito se forem encontrados erros no relatório. A penalidade pode ser evitada se o agente corrigir os formulários por conta própria antes que o erro seja esclarecido pelo fiscal.

Penalidades Básicas

Tipo de violação	Valor da multa
Provisão intempestiva (linha 120 6 imposto de renda pessoal)	1000 RUB
Informações incorretas	500 RUB
Violação do gerenciamento eletrônico de documentos	200 RUB

A multa só pode ser aplicada para cálculos que foram enviados após 01.01.16. Dados enviados antes de 2016 não serão penalizados.

IFTS tem o direito de suspender as operações em uma conta corrente se uma organização atrasar o fornecimento de 6 imposto de renda pessoal por mais de dez dias após a data do relatório.