Os objetivos da auditoria: finalidade, etapas de implementação

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Qualquer empresa sempre mantém registros usando contabilidade, que é uma base ordenada para organizar todas as propriedades e operações da própria empresa durante um determinado período de tempo.

A contabilidade inclui informações sobre quais transações foram realizadas, quais propriedades e dinheiro constam no balanço da empresa, além de outras informações importantes sobre o estado da empresa e as condições de sua gestão. No entanto, os dados contábeis nem sempre são precisos e confiáveis. Pode haver duas razões principais para isso: um erro acidental ou falsificação deliberada de dados.

A saída nesta situação é realizar uma auditoria como forma de lidar com erros nas demonstrações financeiras na forma de inspeções.

Qual é o objetivo de uma auditoria? Vamos tentar responder a esta pergunta muito importante abaixo.

Auditoria é uma verificação independente de uma empresa e seus documentos contábeis relativos a esta empresa.

Conceito e estrutura legal para auditoria

A auditoria éé uma auditoria da gestão financeira de uma empresa ou organização, conduzida por um auditor com base nas demonstrações financeiras apresentadas da empresa.

A estrutura legal para auditoria na Rússia é representada pelos seguintes documentos principais:

1. Lei Federal nº 307-FZ de 30 de dezembro de 2008 "Sobre Auditoria" contém conceitos gerais de auditoria e todas as ações relevantes.
2. As Normas Federais de Auditoria regem os procedimentos de auditoria.
3. O Código de Ética do Auditor contém os princípios e regras de conduta dos auditores.
4. Documentos GOST, requisitos das autoridades fiscais e outras autoridades de supervisão.

O conceito de auditoria, requisitos de certificação, direitos e obrigações dos indivíduos, a responsabilidade das organizações é definida no documento principal que regula essas atividades na Federação Russa - esta é a Lei Federal de 30 de dezembro de 2008 No. 307-FZ "Na Auditoria".

Função e importância da auditoria

Como qualquer processo, uma auditoria tem um objetivo principal de auditoria.

Este procedimento permite formar uma base para a realização de um estudo da situação financeira da empresa, a fim de identificar os pontos fortes e fracos da organização, bem como resolver o problema de tomar decisões informadas, evitando sanções dos órgãos estatais. Um gerente maduro entende totalmente a necessidade de auditorias e geralmente não as adia. No entanto, nem tudo tão simples. Os resultados da auditoria e as atividades futuras da empresa serãodependem diretamente do nível de conhecimento, profissionalismo e qualificação dos trabalhadores de auditoria. Isso ocorre porque os padrões da indústria lhes dão muito espaço para tomar decisões.

Tipos de auditoria

As auditorias têm diferentes tipos dependendo dos critérios. De acordo com o critério de objetos de auditoria, distinguem-se os seguintes tipos:

• geral;
• banco;
• governo;
• bolsa de valores, fundos fora do orçamento, seguradoras.

Em relação à organização auditada, é feita uma distinção entre auditoria externa e interna.

Ao responder à pergunta: “Qual é o principal objetivo de uma auditoria?”, você pode imaginar a seguinte classificação por grupos de operações que ele verifica:

• atividade econômica em geral;
• transações financeiras em geral ou tipos específicos;
• relatório financeiro;
• gestão empresarial, etc.

Além disso, dependendo da relação da legislação com a auditoria, existem:

• mandatory;
• verificação proativa.

O primeiro tipo de auditoria exige uma abordagem mais responsável dos auditores do que voluntária. As atividades do auditor devem ser baseadas em vários princípios:

• auditoria é realizada integralmente nas seguintes áreas: atividades empresariais da empresa, balanço, estoques, liquidações com o orçamento e fundadores, obrigações da empresa para com os credores;
• A conclusão do auditor deve ser absoluta: as informações fornecidas são confiáveis ounão;
• Auditor segue as regras de procedimento estabelecidas por lei federal.

Os benefícios da verificação obrigatória são:

• erros na contabilidade são corrigidos imediatamente - isso minimiza os riscos fiscais e financeiros da empresa;
• quando são detectadas violações nas ações dos funcionários, a auditoria reduz o risco de comportamento fraudulento do pessoal;
• contabilidade tributária estabilizada para evitar multas;
• todo o fluxo de trabalho está de acordo com os requisitos legais.

A auditoria proativa é a forma mais "jovem": tornou-se difundida quando a economia russa começou a adaptar rapidamente as tecnologias ocidentais às condições do mercado doméstico.

Auditoria de iniciativa a pedido pessoal dos proprietários ou gestores ajuda a conhecer as informações contidas nos relatórios sobre a situação financeira e a atividade económica da empresa. Esse conhecimento ajuda a tomar as decisões de gestão corretas e desenvolver uma estratégia de desenvolvimento da empresa competente.

A auditoria de iniciativa da organização, como o nome sugere, não é obrigatória, mas está sujeita a regras e algoritmos.

Principais metas e objetivos da auditoria

Auditoria é um procedimento para uma avaliação independente do estado das finanças da organização. O principal objetivo da auditoria é identificar erros nas demonstrações financeiras e fornecer ao gestor informações objetivas e precisas sobre a situação da documentação. A companhia dele. Assim, o procedimento visa recolher, estudar e analisar todas as transações comerciais realizadas pela entidade auditada durante o período de reporte, com vista à sua exatidão e exatidão, refletidas nos documentos.

O principal objetivo de uma auditoria é verificar a exatidão das declarações, e a principal condição para sua implementação é a independência do auditor. O resultado da auditoria é registrado oficialmente na forma prescrita, que é o parecer competente do auditor sobre o grau de exatidão das informações financeiras contidas nos relatórios de um determinado período, ou seja, o relatório de auditoria.

A tarefa de uma auditoria é verificar as declarações, confirmar ou refutar a confiabilidade e exatidão das informações contidas no relatório.

Em essência, uma auditoria é um controle da precisão das informações nos relatórios existentes. A principal condição para o sucesso na realização desse trabalho é o envolvimento de um especialista independente que possa realizar verificações imparciais.

A conclusão dos trabalhos dos auditores é uma conclusão em forma de conclusão, que fixa o parecer do órgão de fiscalização quanto à veracidade das informações constantes dos relatórios da empresa.

O relatório de auditoria é elaborado em formulário especial e contém informações completas sobre os resultados da auditoria. Com base nos dados disponíveis, é fácil determinar a competência dos contadores da empresa e identificar tentativas de burlar as estruturas de controle. Na prática, uma auditoria realizada por órgãos independentes monitora o cumprimento de leis e regulamentos, bem como a ausência de infrações aos mesmos.

As principais tarefas de uma auditoria em uma empresa são:

• verificação e confirmação da veracidade das informações refletidas nas demonstrações financeiras da organização;
• detecção de violações com referência posterior a elas (se necessário, elas podem ser eliminadas);
• obtenção de informações precisas sobre a empresa, bem como o estado da contabilidade nela e na documentação.

Auditoria de objetos

A lista de empresas que devem realizar uma auditoria anualmente está contida na Lei Federal "Sobre Auditoria". Esses negócios incluem:

• empresas que emitem valores mobiliários negociados em bolsa, bem como empresas que operam profissionalmente na bolsa de valores;
• empresas envolvidas em atividades de compensação ou seguro;
• fundos mútuos, fundos de pensão, bem como fundos fora do orçamento não estatais;
• instituições financeiras, nomeadamente bancos, IMFs e outras;
• moeda, commodities e bolsas de valores;
• sociedades anônimas;
• empresas que publicam seus relatórios em domínio público;
• outras empresas com receita anual superior a 400 milhões de rublos, bem como empresas com ativos superiores a 60 milhões de rublos até o final do período do relatório.

Além disso, uma auditoria legal é realizada de acordo com as metas e objetivos da auditoria se a firma:

• solicita um empréstimo (a verificação pode ser um dos requisitos do banco);
• faz um grande negócio ou requer investimento;
• participa da licitação.

Noções básicas de planejamento de auditoria

Existem várias etapas na organização do planejamento de auditoria:

• proposta formal do cliente para uma auditoria;
• conhecimento inicial das características da empresa, seu desempenho financeiro sem verificação detalhada;
• desenvolvimento, execução e elaboração de um plano coerente e formação de um programa de auditoria específico;
• elaboração de uma carta de inspeção;
• certificação do contrato de auditoria por duas partes.

Em geral, o objetivo do planejamento de auditoria é identificar:

• tema de estudo e lista de objetos em estudo;
• lista de perguntas para cada item a ser verificado;
• fontes de informação;
• condições de trabalho;
• estrutura do grupo de revisores;
• duração e execução do programa.

O programa de auditoria é um documento detalhado que desenvolve um plano geral e contém uma lista de procedimentos de auditoria.

Etapas de implementação

Qualquer auditoria passa por três etapas de acordo com os objetivos da auditoria:

1. Preparatório. Nesta fase, o auditor se reúne com o cliente, conclui um acordo com ele para realizar uma auditoria, elabora um plano, determina o escopo do trabalho;
2. Reunindo evidências de auditoria. Nesta fase, a atividade real do especialista é coletar, estudar e analisar todos os documentos necessários;
3. Elaboração de um relatório de auditoria. istosistematização e síntese das informações recebidas. Após a auditoria, é elaborado um relatório do auditor, que inclui sua opinião sobre a exatidão e fidelidade da contabilidade na organização.

Confira os resultados

Como resultado da auditoria, é elaborado um relatório de auditoria, que pode ser incondicionalmente positivo ou modificado. Com uma conclusão incondicionalmente positiva, o especialista não faz comentários ou ressalvas, e o objetivo da auditoria é alcançado.

Uma conclusão modificada é emitida quando o auditor deseja chamar a atenção do auditado para quaisquer situações ou fatores que possam afetar a opinião dos auditores.

O objetivo de uma auditoria é identificar erros nos relatórios. Como resultado de sua identificação, o auditor pode expressar uma opinião com ressalva, uma opinião adversa ou rejeitar totalmente sua expressão.

Isenção de responsabilidade

O relatório de auditoria deve ser incluído nas demonstrações financeiras anuais. Caso contrário, o fisco não pode aceitá-lo, alegando que, sem relatório de auditoria, as declarações não são confiáveis.

Por não apresentar os documentos exigidos no prazo, as autoridades fiscais podem aplicar uma multa de 200 rublos por cada papel não apresentado com base no art. 126 do Código Tributário da Federação Russa.

Além disso, o tribunal pode impor uma multa no valor de 300 a 500 rublos por funcionário por não apresentar relatórios às autoridades fiscais dentro do prazo exigido.

Conclusão

Resultados obtidospermitem que você tire conclusões finais (conclusão) sobre como os registros são mantidos, se as demonstrações financeiras da empresa são confiáveis e confiáveis. Assim, ao fornecer a opinião do auditor, o objetivo principal da auditoria pode ser alcançado.