Qual porcentagem de prêmios?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2024-01-17 19:05

As taxas de prêmio de seguro são o segundo pagamento obrigatório mais importante depois dos impostos. Desde o início deste ano, quase todos os poderes foram transferidos para as autoridades fiscais. Agora eles controlam as deduções e cobranças de prêmios de seguros, além de relatórios apresentados por empresários e pessoas jurídicas. Todas essas mudanças estão explicitadas no novo capítulo 34 do Código Tributário, enquanto a Lei de Prêmios de Seguros nº 212-FZ caiu no esquecimento.

O que causou isso?

Até 2010, a Receita Federal já aceitava pagamentos de seguros. Era uma contribuição única chamada UST - um imposto social único. Mas, por algum motivo, foi substituído por pagamentos de seguro, que ficaram sob a jurisdição do MHIF, PFR e FSS. A transferência de poderes para pagar contribuições e registrá-las ao fisco foi consequência da implementação do decreto presidencial, que exigia o fortalecimento da disciplina de pagamento. O documento, por sua vez, surgiu após a descoberta de baixas taxas de cobrança para pagamentos de seguros.empreendedores individuais e funcionários.

No relatório, o chefe do nosso país apresentou dívidas em diversos pagamentos orçamentários. Mas as coisas foram piores com as taxas de pensão: a dívida ultrapassa 200 bilhões de rublos. As contribuições para "acidentes" e acidentes foram deixadas para o Fundo de Previdência Social, porque ele lida com as funções que lhe são atribuídas muito melhor do que o Fundo de Pensões.

O que mudou?

As caixas de seguro de saúde, pensão e seguro social em caso de maternidade ou invalidez temporária passaram ao controle do serviço fiscal. Foram feitas alterações nos formulários e prazos de notificação, especificado o direito de aplicar tarifas mais baixas e ampliada a lista de critérios que devem ser atendidos.

E o momento da perda do direito a uma tarifa que reduz o prêmio do seguro também mudou: agora acontece desde o início do ano civil, ou seja, “backdating”.

Qual é a mesma coisa?

O controle sobre o cálculo e pagamento dos prêmios de seguro de acidentes e lesões no processo produtivo foi deixado para o Fundo de Seguro Social. O procedimento de cálculo dos prêmios de seguro e a porcentagem dos salários também não foram alterados. Também foram preservados os períodos de reporte (primeiro trimestre, seis e nove meses), bem como o período de faturamento anual com tarifas reduzidas. Outra percentagem do prémio de seguro do Fundo de Pensões manteve-se ao nível do ano passado: 22%, e em caso de superação da baselimite - 10%

Quais são as taxas de juros?

A legislação estabelece vários tipos de pagamentos de seguros previstos para pagamento por uma ou outra categoria de contribuintes. As percentagens dos prémios de seguro são determinadas pelo seu tipo e pelas características do empresário. Este pode ser seu status, tipo de atividade, região de negócios e assim por diante.

Convencionalmente, as seguintes categorias são distinguidas:

• Regular.
• Zero.
• Reduzido.
• Adicional.

Taxa de juros normal

Aplica-se em seu valor padrão, se não houver fundamento para aplicação dos fatores de redução previstos no art. 427 do Código Tributário (ou outras disposições). Considere qual porcentagem dos prêmios de seguro é retirada do empregador:

• Sobre contribuições para o Fundo de Pensões para salários que não excedam o máximo calculado - 22%.
• Para contribuições acima da taxa básica máxima - 10%.
• Sobre contribuições para o Fundo de Seguro Social para funcionários com cidadania russa - 2,9% (com um máximo de 755.000 rublos), para residentes estrangeiros - 1,8%.
• Para contribuições ao Fundo de Seguro de Saúde - 5,1%.

Em 2017, o limite superior da base do seguro é de 876.000 rublos. O valor dos prêmios de seguro para um empresário sem funcionários é calculado da seguinte forma:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), onde:

• PZS (PFR) - pagamentos de empreendedores individuais ao Fundo de Pensão para si;
• PZS (FFOMS) - os mesmos pagamentos, apenas para o Fundo de Seguro Social.

Os primeiros são definidos da seguinte forma:

CCD (PFR)=salário mínimo × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, onde:

• Salário mínimo - 7.800 rublos (a partir de 1º de julho do ano atual);
• (B-300) - a renda anual de um empresário superior a um máximo de 300.000 rublos.

As contribuições para o Fundo de Seguros são calculadas da seguinte forma:

PCD (FFOMS)=salário mínimo × 12 × 0,051.

Neste caso, o valor máximo de pagamentos para si mesmo na UIF é determinado da seguinte forma:

VZS (PFR)=8 × salário mínimo × 12 × 0, 26.

Aqui deve ser lembrado que os empresários não são obrigados a pagar seu seguro obrigatório. Como resultado, obtemos os valores percentuais de prêmios de seguros, que apresentamos na tabela abaixo.

Tarifa básica	Até RUB 755.000	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	De 755.000 a 876.000 rublos	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	A partir de RUB 876.000	15, 1%= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Taxa reduzida

Os contribuintes que tenham atingido o limite de base máximo de competência previsto nos n.ºs 4 a 10 do artigo 427.º do Código Tributário têm direito à aplicação de coeficientes reduzidos. No entanto, a última categoria de contribuintes, seja pessoa jurídica ou pessoa física, em caso de não conformidade com as condições do Código Tributário da Federação Russa, perde o direito de usartaxa reduzida de prêmios de seguro em FFOMS, PFR e FSS.

De acordo com a lei, eles são divididos em grupos:

• Preferencial com diferenciação por anos.
• Preferencial indiferenciado.
• Preferencial em combinação com zero.

Preferencial com diferenciação por anos

Para maior clareza, resumiremos os juros dos prêmios de seguro em uma tabela.

Contribuições	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (seguro previdenciário obrigatório)	8	13	20
OSS (maternidade e deficiência)	2	2, 9	2, 9
CMI (seguro de saúde obrigatório)	4	5, 1	5, 1

Estas tarifas estão sujeitas às condições previstas no art. 427 NC, necessário para:

• Organizações que implementam desenvolvimentos intelectuais.
• Fazendas que pagam salários aos funcionários que trabalham em zonas econômicas especialmente designadas (inovação técnica ou produção industrial).

Preferencial indiferenciado

Qual a porcentagem de prêmios de seguro neste grupo? As taxas não mudam de ano para ano para:

• Contribuições para o OPS (8%).
• Contribuições para OSS (2%, para estrangeiros - 1,8%).
• Contribuições para CHI (4%.

Serão válidos até 2023 para organizações que atuam no setor de TI em todo o país, com exceção de ZEEs ou ZEEs (zonas econômicas especiais ou livres). Os juros dos prêmios de seguro na ZEF da Crimeia, Sebastopol e no porto de Vladivostok são fixados da seguinte forma:

• Aposta no OPS – 6%.
• OSS aposta - 1,5%.
• taxa de CHI - 0, 1%.

Preferencial em combinação com zero

Opção sujeita ao art. 427 do Código Tributário só é válido para:

• Empreendedores na PSN (exceto para os tipos de atividades prescritos nos parágrafos 19, 45-48 do parágrafo 2 do artigo 346.43 do Código Tributário da Federação Russa).
• Organizações que trabalham no regime tributário simplificado na prestação de serviços e produção de bens especificados no sub. 5 parágrafo 1 do artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa.
• Empresas de caridade e ONGs.
• Empresas farmacêuticas que usam UTII.

Tarifas Atuais:

• Na OPS - 20%.
• Sobre OSS e seguro médico obrigatório - zero.

Para residentes de Skolkovo - 14% com porcentagem zero de prêmios de seguro para OSS e CHI.

Taxas de juros adicionais

De acordo com o artigo 428 do Código Tributário da Federação Russa, os empregadores das indústrias perigosas (taxa - 9%) e pesadas (taxa - 6%) devem aplicá-las ao calcular as contribuições para o OPS. Nesse caso, não é realizada uma avaliação especial do local de trabalho. A nocividade e a gravidade são determinadas pelas normas da legislação. Se o exame for aprovado e estiver documentado que o local de trabalho da subclasse não éabaixo de 3, 1, o empregador é obrigado a pagar contribuições adicionais, que são calculadas de acordo com as alíquotas dessas subclasses. Assim, por exemplo, para condições de trabalho prejudiciais, o prêmio do seguro é de 2% e para perigosas - 4%.

Taxas adicionais também são aplicadas por organizações que oferecem empregos:

• para tripulantes de helicópteros e aeronaves (as contribuições para OSS para eles são fixadas em 14%);
• na indústria de mineração de carvão (as contribuições são de 6,7%).

Em ambos os casos, os pagamentos são transferidos para o Serviço Fiscal Federal da Rússia através do acúmulo de seguro social adicional.

Elegibilidade para taxas zero

Até 2027, os empregadores de tripulantes de navios registrados no Registro Internacional Russo terão esse benefício. Isso não se aplica aos navios-tanque que transportam ou armazenam petróleo bruto ou seus produtos nos portos de nosso país. Além disso, os empresários não podem pagar contribuições para si:

• Convocado para o serviço militar nas forças armadas da Federação Russa.
• Cuidar de uma criança com menos de um ano e meio (não mais de seis anos no total).
• Residir com um cônjuge que trabalha em uma empresa ou representação diplomática da Rússia no exterior (não mais de cinco anos consecutivos).
• Cuidar de uma pessoa com deficiência do grupo I, uma criança com deficiência, um cidadão com mais de 80 anos.

Contribuições de seguros de empreendedores individuais

As inovações deste ano não afetaram o algoritmo de cálculo de pagamentos para vários fundos de PI para si mesmos. Tudo o mesmoé necessário transferir contribuições em valor fixo para o FFOMS e o PFR. Se a renda anual exceder 300.000 rublos, o empresário deverá pagar um valor adicional ao Fundo de Pensões no valor de 1% da renda recebida além do limite.

Ou seja, nem o valor nem a contabilização dos prêmios de seguro para empreendedores individuais foram alterados, com exceção da contraparte final. Agora é o IRS.

Prêmios de seguro de juros de um empréstimo

O contrato de empréstimo é feito no campo do direito civil e é regulado pelo Código Civil da Federação Russa. Os pagamentos decorrentes de tal contrato podem ser incluídos na base do prêmio do seguro somente se o objeto do contrato for a prestação de serviços ou a execução de trabalho. Ou seja, as percentagens indicadas não são remuneratórias, pelo que não serão cobrados prémios de seguro nem de seguro médico obrigatório, nem previdenciário, nem de seguro social contra doenças profissionais e acidentes de trabalho.