Dar um apartamento a um parente: imposto sobre doações

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Apartamento, como qualquer imóvel, pode ser doado. Via de regra, eles dão imóveis para parentes.

Vamos falar sobre as nuances desse procedimento, o procedimento para sua execução e descobrir em quais casos o apartamento doado é tributado e quando isso pode ser legalmente evitado.

Contrato de doação: recursos de redação de documentos

Uma característica distintiva da transação de doação é o fato de que o fato de o presente ter sido transferido gratuitamente é praticamente indiscutível. A lei estabelece a obrigação do superdotado de pagar imposto sobre a renda na forma de propriedade aceita. A única exceção é o presente de um apartamento para um parente. O imposto neste caso pode ou não ser pago. Depende do grau de relacionamento entre as partes do contrato.

Existem restrições quanto à idade e status do doador: crianças menores de 14 anos (ou seus responsáveis) e cidadãos incompetentes oficialmente reconhecidos não podem atuar nessa capacidade.

BO contrato de doação prevê a gratuidade das ações do doador. Não deve conter condições para qualquer contra-obrigação. Por exemplo, ao celebrar um contrato, o doador não pode apresentar condições de uso de um apartamento em conjunto com o donatário, mesmo que ambas as partes sejam parentes. Portanto, não se deve impensadamente dar um passo tão sério como doar uma casa.

Receber um presente confere o direito de posse exclusiva, alienação e uso dos bens à pessoa indicada no presente, uma vez que tais bens não podem ser divididos mesmo em caso de divórcio.

Quem tem o direito de não pagar imposto

Tendo descoberto as características comuns de tais acordos, voltemos a um fenômeno como dar um apartamento a um parente. O imposto sobre o valor da habitação não é pago pelo doador, uma vez que não recebe rendimentos da transacção. Isso é estabelecido por lei. Mas um parente que recebe um imóvel como presente tem o direito de não pagar imposto se for um parente próximo, ou seja:

• esposa/marido;

• pai;

• criança (incluindo filhos adotivos);

• avós;

• neto;

• irmão/irmã.

O direito à isenção de impostos deve ser comprovado por documentos que comprovem os laços de parentesco/familiares de ambas as partes do acordo, por exemplo, certidão de casamento ou nascimento, todos os tipos de decisões judiciais.

Assim, quando a doação de um apartamento para um parente próximo é confirmada, nenhum imposto é calculado ou pago.

Tributação sobre presentes

Em todos os outros casos, ao fazer um acordo como doar um apartamento a um parente, o imposto é pago. A lei prevê o surgimento de obrigações fiscais se o donatário for parente distante do doador, estranho ou não puder documentar a existência de vínculos familiares.

Contribuintes de impostos

Não existe uma definição formal de "imposto sobre doações".

Para as pessoas superdotadas que são obrigadas a pagar esta taxa, os rendimentos recebidos de transações de doação são considerados como um benefício material e estão sujeitos ao imposto de renda pessoal em porcentagem do preço do imóvel, cujo valor é indicado no certificado relevante da IPV ou na opinião de um perito de uma organização-avaliador independente. Com base nas informações de qualquer um desses documentos, o valor do imposto a pagar é calculado.

Assim, a renda de um indivíduo na forma de um presente recebido está sujeita ao imposto de renda pessoal. Também inclui a doação de um apartamento para um parente. Os impostos em geral devem ser pagos por parentes distantes, não sendo considerada a f alta de recursos financeiros como motivo para o eventual não pagamento do imposto de renda pessoal calculado. Ao aceitar a propriedade como presente, o donatário assume a obrigação de pagar o imposto. O status social ou a idade do destinatário da moradia como presente não é levado em consideração. O imposto sobre doações é pago por todas as categorias: pensionistas, deficientes, filhos menores para os quais isso é feito pelos pais ou responsáveis.

Dar apartamento a um familiar: impostos. Como calcularquantidade?

Definir o valor do imposto é fácil. Quando um apartamento é doado a um familiar, a base tributável é determinada pelo valor da habitação doada de acordo com o cadastro.

O valor do imposto a pagar é calculado usando a fórmula 13% do valor do imóvel para contribuintes residentes. Se o donatário não for residente, a taxa de imposto é de 30%. Você pode reduzir seu tamanho elaborando um acordo internacional em caso de dupla tributação.

Como notificar o IFTS?

Em regra, os departamentos da Rosreestr informam as autoridades fiscais sobre todas as transações imobiliárias, mas muitas vezes não têm informações sobre a alienação de bens. Portanto, é melhor fornecer essas informações você mesmo. Mesmo que a doação de um apartamento para um parente seja formalizada, não há necessidade de calcular e pagar imposto, ainda é preciso informar a Receita Federal. Por exemplo, se o apartamento era de propriedade há menos de 3 anos antes da doação, a inspeção deve ser notificada antes de 30 de abril. Neste caso, terá de apresentar uma declaração zero, que regista a inexistência de rendimentos e a obrigação de pagar o IRS.

Documentos relevantes que comprovem o procedimento de doação devem ser anexados à declaração. O donatário, que não é parente próximo e está obrigado a pagar imposto, elabora uma declaração na qual é calculado o valor do imposto. Também deve ser apresentado ao IFTS antes de 30 de abril do ano seguinte ao período em que a transação ocorreu.

Dar um apartamentorelativo: declaração de imposto

Os parentes distantes que são obrigados a pagar impostos em geral devem declarar os rendimentos recebidos em um contrato de doação de imóveis.

Dar um apartamento a um parente, imposto (2014), que deve ser calculado e pago - tudo isso está refletido no formulário de declaração nº 3-NDFL. Este documento sobre KND 1151020 foi aprimorado, consiste em 19 folhas e é usado desde 2014. Até então, era utilizado um formulário, desenvolvido em 23 folhas, que formalizava a doação de um apartamento a um familiar. Os impostos em 2013 foram calculados e refletidos neste formulário. O algoritmo de cálculo e o tamanho das apostas não mudam há muito tempo.

Datas de vencimento de pagamento

O imposto calculado deve ser pago até 15 de julho do próximo ano, após a verificação dos dados da conta junto à Receita Federal do local de registro. Por exemplo, o imposto de um apartamento doado em 2013 deve ser pago antes de 15 de julho de 2014.

Responsabilidade por não apresentação de declaração e não recolhimento do imposto de renda de pessoa física

A lei estabelece a obrigatoriedade de apresentação de declaração (incluindo "zero") em qualquer caso, mesmo que o imposto não precise ser pago. Portanto, se o documento não for enviado dentro do prazo especificado, o pagador será multado em 1.000 rublos. Se a declaração de imposto não for apresentada ao IFTS e o pagamento não for efetuado, as multas aumentam, no valor de 5% do valor devido por cada mês completo de pagamentos em atraso, a partir de 1º de maio. Mas as multas não podem ultrapassar 30% do valor da dívida. É importante saber,que se o pagador, antes da notificação do IFTS, constatado o não recolhimento, tiver pago o imposto e as multas sobre o mesmo, a multa não poderá ser apresentada pela fiscalização. As penalidades neste caso são cobradas no valor de 1/300 da taxa de refinanciamento estabelecida pelo Banco Central da Federação Russa na época, multiplicada pelo número de dias de atraso no pagamento, a partir de 16 de julho.

Se a declaração for apresentada, mas o imposto não for pago antes de 15 de julho, nenhuma multa poderá ser cobrada, e o valor do imposto será aumentado apenas pelas multas acumuladas por atraso no pagamento.

Se um apartamento foi doado a um familiar, o imposto (2014) foi calculado, mas não pago no prazo determinado, e a declaração não foi apresentada, então o IFTS tem todos os motivos para exigir o pagamento do imposto através do quadra. E neste caso, o valor do imposto também é acrescido do valor das custas judiciais.

Considere um exemplo de cálculo do imposto de renda pessoal:

Em 2014, um apartamento foi doado a um familiar. A tributação da renda recebida não foi feita, pois Ivanov I. I., que aceitou o presente, não sabia que a renda precisava ser declarada. O custo do apartamento de acordo com o extrato do cadastro é de 3 milhões de rublos.

Aviso da administração fiscal de imposto não pago recebido em 5 de agosto de 2015.

1 opção: suponha que Ivanov apresente uma declaração em 6 de agosto e pague o imposto de renda pessoal no mesmo dia. Ele calcula o valor devido fazendo os seguintes cálculos:

• O valor do imposto a pagar é: 3.000.00013%=390.000 rublos;

• multa por dias de atraso a partir de 16 de julho: 22 dias390.0008,25% (taxarefinanciamento) / 300=2.359,5 rublos

• Multa de 5% do valor da dívida para cada mês vencido após a entrega da declaração (maio, junho, julho): 3 meses.5%390.000=RUB 58.500

O valor total a pagar será: 390.000 + 2.538,5 + 58.500=450.859,5 rublos.

2 opção: se Ivanov não fornecer uma declaração, o IFTS tem o direito de apresentar adicionalmente uma multa de 20% do imposto: 390.00020%=78.000 rublos. Além disso, o tamanho da penalidade também aumenta.

Assim, é preciso lembrar que nem todas as pessoas que recebem algum bem de presente de parentes têm o direito de não pagar impostos. Deve ser resgatado por qualquer categoria de donatário, a menos que estejam intimamente relacionados com o doador. É melhor apresentar uma declaração e pagar o imposto de renda pessoal em dia, pois o valor da dívida aumentará constantemente ao longo do tempo. E o judiciário nesses casos, via de regra, sempre fica do lado da Receita Federal.