Contraverificação de documentos: termos, requisitos e características

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Regularmente, os funcionários da Receita Federal realizam várias verificações em relação a vários contribuintes. Seu principal objetivo é identificar várias violações da lei cometidas por diferentes empresas ou empreendedores individuais. As inspeções podem ser de campo ou de mesa e, em qualquer caso, causam uma reação negativa dos gerentes e contadores da empresa. Muitas vezes, são realizados estudos adicionais, que incluem uma contra-verificação. É realizado em relação às contrapartes da empresa auditada. Seu principal objetivo é esclarecer várias questões complexas.

Conceito de Pesquisa

Uma auditoria fiscal cruzada é realizada em uma situação em que, no processo de estudo de uma organização, surgem questões adicionais para as contrapartes.

A verificação geralmente envolve documentos relacionados a uma transação, portanto, uma quantidade limitada de documentação é solicitada.

Propósito do evento

A essência do contra cheque é esclarecer diferentescircunstâncias e detalhes de uma determinada transação, que, por várias razões, pode ser reconhecida como ilegal. Como resultado de tal transação, a receita da empresa geralmente aumenta ou diminui significativamente. Portanto, há dúvidas entre os fiscais se tal operação é legal. Muitas vezes, isso leva ao fato de que as deduções fiscais da empresa são reduzidas.

Inicia um contra-cheque para atingir vários objetivos ao mesmo tempo. Estes incluem:

• verificação da autenticidade e legalidade dos documentos apresentados pela empresa;
• examinar informações em documentos semelhantes de diferentes empresas para garantir que não haja correções intencionais;
• reconciliação de informações sobre diversas transações financeiras realizadas pela empresa e seus parceiros;
• confirmação da existência de empreiteiros específicos, bem como o fato de estarem realmente engajados em atividades empresariais.

Quando várias violações graves são reveladas durante uma verificação cruzada, ambas as empresas são responsabilizadas. Normalmente, esse estudo é realizado se uma transação for feita por um valor superior a 100 milhões de rublos.

Quando mais o evento será realizado?

A pesquisa geralmente é implementada em várias situações:

• a empresa fez um grande negócio, com base no qual o valor de vários impostos diminuiu;
• inspetores suspeitos têm suspeitas sobre a confiabilidade e a qualidade dos relatórios da empresa;
• durante o inventário são identificadas várias mercadorias que não foramcreditado corretamente pelos funcionários da empresa;
• durante a liquidação fica comprovado que a empresa possui documentos falsos;
• documentação considerada enganosa;
• não há contratos diferentes com outras empresas para as quais os fundos foram transferidos ou mercadorias foram enviadas;
• Contratos diversos com outras empresas da empresa são executados incorretamente, por exemplo, há correções na documentação ou todas as impressões não estão claras;
• discrepâncias são reveladas nos formulários de relatório da empresa e suas contrapartes.

Mesmo pequenas violações e discrepâncias em documentos podem se tornar a base para uma contra-auditoria em relação às inúmeras contrapartes da organização. Portanto, todos os líderes de negócios devem garantir que não haja erros na documentação.

Passos do procedimento

As verificações cruzadas só devem ser realizadas quando vários requisitos são levados em consideração. Portanto, os próprios fiscais devem seguir certas condições. O procedimento é dividido em etapas sucessivas:

• são identificados inicialmente vários erros ou informações duvidosas em relação a diversas transações realizadas pela empresa auditada com outras empresas;
• o inspetor envia uma solicitação à contraparte, com base na qual o chefe da organização deve preparar um determinado pacote de documentos relacionados à cooperação entre empresas;
• documentação deve ser preparada pela empresano prazo de cinco dias, após os quais o representante responsável da empresa deverá levar pessoalmente esses documentos ao departamento da Receita Federal, podendo também ser enviados por correio, utilizando uma carta valiosa com a descrição do anexo;
• a seguir, o inspetor verifica a documentação recebida da contraparte;
• compare os dados disponíveis nos documentos das diferentes empresas;
• De acordo com os resultados da auditoria, uma conclusão é formada pelos funcionários da Receita Federal, e deve ser transferida para ambas as empresas.

Se durante a fiscalização forem constatadas várias infrações, as empresas auditadas são responsabilizadas administrativamente, podendo também ser instaurado processo judicial.

Durante a contra-checagem, a Receita Federal pode punir as contrapartes apenas por descumprirem os prazos em que a empresa deve transferir os documentos. Isso leva ao fato de o departamento de contabilidade da empresa não realizar uma verificação preliminar dos papéis antes de enviá-los, o que pode levar a consequências negativas para ambas as organizações. Se forem detectados erros graves, os inspetores podem iniciar uma inspeção no local não programada de tal contraparte. Portanto, a empresa não poderá escapar da punição.

A verificação é realizada somente se houver razões objetivas, portanto, na sua ausência, a contraparte poderá se recusar a fornecer a documentação necessária.

Datas de entrega

Os prazos para o cruzamento devem ser observados pelas empresas sem ressalvas. Assim que o pedido for recebido dos funcionários da Receita Federal, a empresa deverápreparar a documentação relacionada a uma contraparte ou transação específica dentro de 5 dias.

São considerados os dias úteis, e ao mesmo tempo a empresa pode informar que não possui os documentos solicitados. Caso os prazos sejam descumpridos, a empresa será responsabilizada administrativamente.

Qual período é verificado?

O prazo para o qual os documentos são solicitados deve coincidir com o prazo em que a empresa original é verificada. Se os funcionários da Receita Federal exigirem documentos que não estejam relacionados a esse período, isso é uma violação, portanto, a empresa pode se recusar a preparar essa documentação.

Uma empresa pode se recusar a transferir valores mobiliários que sejam exclusivamente relacionados às suas atividades comerciais e, ao mesmo tempo, não relacionados à empresa que está sendo auditada. Nesse caso, a contraparte não pode ser responsabilizada administrativamente.

Quais documentos são solicitados?

Verificação de contraparte é considerada bastante comum. Como parte de sua implementação, diversos documentos podem ser solicitados às organizações, e a legislação carece de informações precisas sobre a lista e o volume desses papéis, o que muitas vezes leva a disputas entre fiscais e dirigentes de diversas empresas.

Os funcionários do FTS devem solicitar apenas documentos relacionados à contraparte, mas geralmente são incluídos no pacote de documentos em papel:

• pessoal da empresa;
• folhas de rota;
• informações sobre intermediários.

Alguns documentosfornecem muitas informações sobre a empresa auditada diretamente, mas alguns documentos não devem ser solicitados como parte de tal estudo.

Muitas vezes, a realização de uma auditoria fiscal contrária leva ao fato de que o litígio começa sobre se determinados documentos foram solicitados corretamente. A prática judiciária mostra que, na maioria das vezes, os tribunais ficam do lado da fiscalização tributária, pois a legislação não contém informações sobre exatamente quais documentos podem ser solicitados.

Em que condições a pesquisa é considerada legítima?

Contraverificação de documentos será legal somente se certas condições significativas forem atendidas. Esses requisitos incluem:

• a solicitação de documentos da empresa é entregue diretamente ao representante da empresa contra recibo ou enviada por correio com aviso de recebimento para comprovar que a empresa realmente recebeu esta documentação;
• se a contraparte estiver cadastrada em outro departamento da Receita Federal, então é enviada uma solicitação do departamento correspondente, pois a empresa não pode aceitar solicitações diferentes de outro departamento;
• a solicitação deve conter apenas os documentos ideais relacionados à contraparte da empresa que está sendo verificada;
• O documento deve indicar o motivo do estudo, portanto, se as informações forem vagas, pouco claras ou gerais, a empresa poderárecusar-se a preparar a documentação;
• muitas vezes a empresa não possui os documentos necessários, por isso deve notificar os funcionários da Receita Federal no prazo de cinco dias, devendo a recusa ser justificada por motivos significativos.

Somente nessas condições é legítima uma auditoria de balcão, portanto, não será possível contestar seus resultados em tribunal.

Responsabilidade por violações

Os empreiteiros que se recusarem a transferir documentos ou descumprirem os prazos de preparação dos papéis estão sujeitos à responsabilidade administrativa. Nesse caso, é realizada uma verificação de campo contrária em relação a eles e é aplicada uma multa de 5 mil rublos.

Pessoas autorizadas pagam multa no valor de 300 a 500 rublos. Além disso, funcionários da Receita Federal enviam uma segunda solicitação. Portanto, em qualquer caso, as empresas terão que preparar e apresentar a documentação necessária para estudo.

Como os requisitos dos inspetores são devidamente atendidos?

Para que os requisitos de uma verificação cruzada sejam totalmente atendidos, a contraparte da organização auditada deve cumprir certas condições:

• é transmitido aos fiscais do pacote de documentos solicitado, e o procedimento é realizado no prazo de cinco dias após o recebimento do pedido por qualquer forma possível, por exemplo, por correio ou pessoalmente com o fiscal da Receita Federal;
• cópias dos originais devem ser enviadas, que são certificadas pelo selo da empresa e a assinatura do titular;
• Inspetores não podem exigir reconhecimento de firmadocumentação;
• se houver um documento de várias páginas na lista especificada, ele precisa ser costurado e assinado no site de costura;
• cada página deve ser bem impressa e numerada;
• no verso da última folha, você precisa colocar um selo, e o chefe ou responsável da empresa assina.

Se a documentação for preparada corretamente, todos os requisitos da Receita Federal serão atendidos, portanto, não haverá várias violações ou erros. A empresa não será responsabilizada administrativamente.

Posso me recusar a transferir a documentação?

A legislação não regulamenta a relação exata de valores mobiliários que podem ser solicitados pelos funcionários da Receita Federal às contrapartes da empresa auditada. Isso muitas vezes leva a desentendimentos entre inspetores e chefes de empresas, pois são solicitados papéis que não estão relacionados a várias transações importantes.

Muitas vezes, são solicitados documentos pessoais de empresas, listas de funcionários ou outros papéis. Devido a eles, os inspetores verificam a existência de relações entre as diferentes empresas. Se a empresa se recusar a preparar tal documentação, poderá ser responsabilizada. Nesse caso, você terá que ir ao tribunal, mas geralmente os juízes ficam do lado do Serviço de Impostos Federal.

Se os prazos para o fornecimento de documentos forem violados, será aplicada uma multa de 5 mil rublos.

O que devo fazer se os documentos solicitados foram enviados anteriormente?

Com base no art. 93 Os funcionários do Código Tributário da Receita Federal não podem exigir das contrapartesre-preparação da empresa auditada de determinada documentação que era anteriormente exigida durante uma auditoria de escritório ou no local.

Mas embora essa informação esteja disponível na legislação, ainda é desejável preparar documentos para evitar que os fiscais ajuizem ação judicial.

Consequências da verificação cruzada

Cada empresa deve levar em consideração os requisitos dos fiscais para que, após os resultados da verificação da contraparte, não haja tal situação em que seja realizado um estudo não programado da empresa.

Muitas vezes há uma situação em que não há documentos necessários solicitados como parte de uma verificação cruzada. A nota explicativa é elaborada pelos funcionários da empresa nessas condições. Ele contém informações de que documentos específicos foram perdidos ou simplesmente estão ausentes da empresa.

As implicações de tal pesquisa para as contrapartes incluem:

• se forem encontradas discrepâncias nos documentos, a contraparte pode ser verificada;
• a empresa pode ser responsabilizada administrativamente se as violações forem realmente detectadas;
• se forem encontrados sinais de fraude, cujo objetivo principal seja ocultar renda, a empresa e os funcionários poderão ser responsabilizados criminalmente.

Portanto, as empresas devem adotar uma abordagem responsável para a formação e armazenamento de vários documentos que são formados no processo de cooperação com outras organizações.

Como fazerresultados?

A contracheque é considerada um processo bastante operacional, ao final do qual se forma um ato intermediário. Ele registra todas as violações e discrepâncias detectadas na documentação.

Além disso, as informações de registros contábeis não oficiais são inseridas. Testemunhos de pessoas envolvidas na inserção de dados nos registros da empresa podem ser fornecidos.

Conclusão

Como parte da auditoria de uma empresa, a inspecção fiscal pode realizar uma verificação cruzada de vários documentos de contrapartes desta organização. Como parte deste procedimento, são solicitados diferentes documentos por períodos de tempo específicos.

Para muitas empresas, tal inspeção pode levar a consequências negativas, representadas pela responsabilização administrativa ou pela realização de uma inspeção no local não programada. Portanto, todos os documentos relacionados à cooperação com outras empresas devem conter informações atualizadas.