Restrições STS: tipos, limites de renda, limites de dinheiro

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

STS é um regime de tributação exigido relacionado aos sistemas simplificados. Pode ser utilizado por empreendedores ou empresas. Mas, ao mesmo tempo, existem algumas limitações do sistema tributário simplificado que os empresários devem conhecer. Portanto, nem sempre diferentes empresas ou empreendedores individuais podem usar esse modo. É importante levar em consideração a direção de trabalho escolhida, a renda recebida, o limite de caixa e outras nuances.

O conceito de limites no sistema tributário simplificado

As restrições STS são representadas por vários indicadores, com base nos quais os empreendedores podem utilizar este regime para realizar negócios. Com base nessas restrições, são selecionados empresários e empresas que podem utilizar o regime simplificado de cálculo e pagamento de impostos.

Os limites são alterados e ajustados regularmente, não apenas pelas autoridades federais, mas também pelas regionais. Portanto, antes de solicitar a transição para esta modalidade, é importante certificar-se de que a linha de trabalho escolhida se encaixa neste sistema.

Regulamento legislativo

Todas as restrições ao uso do sistema tributário simplificado são fixadas emnível legislativo. Muita informação está contida em vários artigos do Código Tributário. Os empreendedores devem ser orientados pelos seguintes regulamentos:

• ch. 26.2 O Código Tributário contém as regras com base nas quais se realiza a transição para o regime fiscal simplificado, bem como descreve o correto cálculo das receitas e despesas deste regime;
• FZ nº 401 indica os limites de renda e o valor do patrimônio da empresa, sob os quais é permitido o uso do regime tributário simplificado durante o trabalho;
• Despacho do Ministério do Desenvolvimento Econômico nº 698 contém dados sobre qual coeficiente deve ser utilizado para calcular o imposto;
• FZ No. 248 inclui códigos com base nos quais os tipos de atividades aplicadas são classificados no sistema tributário simplificado.

Além disso, o conteúdo de inúmeras cartas do Ministério das Finanças é levado em consideração.

Quais impostos são pagos?

Muitos empresários e empresas querem usar o regime simplificado enquanto trabalham, pois tem muitas vantagens. A principal vantagem é a capacidade de evitar o pagamento de inúmeros impostos. Portanto, o sistema tributário simplificado de imposto único substitui os seguintes tipos de taxas:

• imposto de renda;
• taxa de propriedade de uma empresa ou empresário individual;
• ESN;
• IVA.

Mas, ao mesmo tempo, os líderes empresariais ainda precisam pagar prêmios de seguro e impostos pelo uso de instalações de água. Uma taxa de publicidade é adicionada.

Quem não pode usar?

As restrições USN devem ser estudadas por todo empreendedor que planeja usar este regime para conduziratividade empreendedora. Ao escolher esse sistema, leva-se em consideração qual receita a empresa recebe por ano de trabalho, quantos especialistas contratados trabalham na organização e também qual é o custo dos ativos fixos utilizados. As seguintes empresas não podem utilizar o sistema tributário simplificado:

• não atende aos requisitos de número de funcionários, receita ou valor de ativos;
• possuir filiais;
• contido no art. 346,12 NK.

Não será possível utilizar os regimes simplificados para as entidades bancárias ou casas de penhores, bem como para as sociedades que se dedicam à venda ou compra de valores mobiliários, venda de bens sujeitos a impostos especiais de consumo ou especializadas em exploração mineira. Não é permitido o uso do sistema tributário simplificado para advogados ou notários.

Benefícios do Sistema

A utilização do sistema tributário simplificado traz muitas vantagens para empresários e empresas. Os principais benefícios incluem:

• contribuintes escolhem se cobram 6% sobre a receita ou 15% sobre o lucro líquido;
• imposto único substitui vários tipos de taxas;
• muitas regiões reduzem as taxas de forma independente em 1% como medida para apoiar as pequenas empresas;
• não há necessidade de lidar com contabilidade complexa, portanto, basta apresentar uma declaração de imposto anual;
• redução do valor do imposto devido aos prêmios de seguro pagos.

Graças aos parâmetros positivos acima, muitos empresários querem usar o sistema tributário simplificado durante o trabalho. Mas, para isso, são levadas em conta as restrições à transição do sistema tributário simplificado, uma vez quese, se estiverem disponíveis, você ainda usar esse regime simplificado, isso certamente levará a alguns problemas com a administração fiscal.

Quais são os limites?

As restrições para empreendedores individuais no sistema tributário simplificado são as mesmas que as exigências para empresas. Os principais limites incluem:

• número de funcionários para um ano de trabalho não deve exceder 100 pessoas;
• valor residual dos ativos usados durante as atividades comerciais não deve ser superior a 150 milhões de rublos;
• receita para o ano de operação não deve exceder 150 milhões de rublos.

As restrições acima são as mesmas em toda a Rússia. As regiões podem até apertar um pouco esses requisitos. Desde 2017, o coeficiente deflator utilizado no processo de cálculo da taxa é de 1.481. Em 2017, foi introduzida uma moratória sobre o seu aumento até 2020.

Limites de lucro

A limitação do regime simplificado de tributação sobre as receitas é considerada um momento significativo para todas as grandes empresas que pretendam utilizar o regime simplificado de cálculo do imposto. Este limite é de 150 milhões de rublos. no ano. Este requisito se aplica a todas as empresas ou empreendedores.

O limite do regime tributário simplificado sobre as receitas é constantemente monitorado pelos funcionários da inspetoria tributária. Se houver um excesso do valor definido em pelo menos 1 rublo, isso levará a uma transição automática da empresa para OSNO. Se a empresa continuar a calcular os impostos de acordo com o sistema tributário simplificado, essa será a base para atrair a empresa pararesponsabilidade administrativa e recálculo de impostos.

Mesmo a indiscrição de um empresário não pode ser motivo para evitar a responsabilidade. Portanto, sob o sistema tributário simplificado, as restrições ao volume de negócios devem ser cuidadosamente monitoradas pelos empresários. A violação deste requisito resultará nas seguintes penalidades:

• pela f alta de notificação de que a empresa parou de usar o sistema tributário simplificado, são pagos 200 rublos;
• com base na declaração no OSNO, 5% do valor da taxa acumulada é pago;
• 1 mil rublos são pagos pela ausência de uma declaração no prazo.

As multas acima são mínimas, portanto você deve notificar a Receita Federal em tempo hábil que houve excessos do limite de renda no sistema tributário simplificado.

Quanto lucro é levado em conta?

Não há exigências e restrições de gastos na lei. Se uma empresa planeja mudar para o sistema tributário simplificado, nos últimos 9 meses de operação, sua receita não deve exceder 121 milhões de rublos.

Para levar em conta as restrições de receita do sistema tributário simplificado para empreendedores individuais, é importante entender quanto conta o lucro. Nem todos os recebimentos em dinheiro de uma empresa ou empresário são usados para calcular a taxa, portanto, apenas os seguintes rendimentos são levados em consideração:

• da venda de produtos ou ativos;
• receitas extraordinárias representadas por receitas não remetidas em períodos anteriores, incluindo também aluguéis, receitas cambiais, juros sobre depósitos ou recebimentos de participações societárias em outras sociedades.

Todas as opções acimaos recebimentos em dinheiro devem ser registrados no KUDiR. Os seguintes tipos de renda não precisam ser considerados:

• aportes de capital;
• transferência de imóveis como garantia de empreiteiros;
• contribuições destinadas a aumentar o fundo de compensação;
• recebendo doações do estado;
• transferência de fundos de patrocinadores estrangeiros;
• finas;
• diferença após reavaliação de títulos existentes;
• indenizações pagas por seguradoras ou outras empresas com base em decisão judicial;
• ganhos.

Portanto, o contador da empresa deve ser bem versado em limitar o valor sob o sistema tributário simplificado para saber exatamente quais rendimentos são levados em consideração para esses fins.

Valor do Ativo

As restrições STS se aplicam além do valor dos ativos fixos da empresa. Em 2017, esse limite foi aumentado para 150 milhões de rublos.

Para identificar a possibilidade de utilização do regime simplificado, considera-se o valor residual. Para determiná-lo, é aconselhável entrar em contato com avaliadores independentes que elaboram um relatório especial com base nos resultados de seu trabalho. Uma cópia deste documento é transferida para o Serviço Fiscal Federal.

Limites no número de funcionários

Outra limitação enfrentada pelos empresários que desejam usufruir do regime simplificado é o número limitado de especialistas contratados. Não é permitido que a empresa empregue mais de 100 pessoas em um ano.

De acordo com o sistema tributário simplificado, o número limitetrabalhadores é um ponto significativo. Ele leva em consideração não o número de funcionários envolvidos em atividades trabalhistas na empresa em um determinado período de tempo, mas o número de especialistas contratados para o ano civil de trabalho. Portanto, ao final do ano, cada empresa deve apresentar à Receita Federal uma certidão especial sobre o número médio de funcionários. Com base nesse documento, determina-se se a empresa pode continuar utilizando o sistema tributário simplificado.

Limites de checkout

Muitas empresas usam caixas registradoras durante a operação. Para o uso do sistema tributário simplificado, aplicam-se restrições de 6% até mesmo ao limite de caixa. É definido no final de qualquer dia útil.

Não é permitido usar dinheiro se um negócio for feito por 100 mil rublos.

Limite de caixa é fácil de calcular. Para isso, basta somar a receita por qualquer período de tempo, que não deve ultrapassar 92 dias. O valor recebido é dividido pelo número de dias no período de cobrança. Esse valor é multiplicado pelo número de dias em que o dinheiro fica depositado no banco, geralmente uma vez por semana. O valor recebido é o limite em dinheiro.

Como mudar para USN?

Se um empresário tiver a certeza de que se enquadra neste regime com base em todos os requisitos, então pode mudar para o regime fiscal simplificado. O procedimento consiste na necessidade de lavratura de requerimento especial no formulário nº 26.2-1. As seguintes informações devem ser inseridas no documento:

• nome da empresa ou empresário individual;
• OGRNIP ou PSRN;
• TIN do empreendedor;
• exibidoindicadores de desempenho que confirmem que o requerente pode realmente utilizar o sistema tributário simplificado;
• indica o objeto da tributação.

Se os funcionários da Receita Federal receberem informações de que determinado contribuinte por algum motivo não se enquadra no sistema tributário simplificado, ocorre automaticamente a transição para o OSNO.

Perda do direito de usar o sistema tributário simplificado

STS é um regime simplificado que só pode ser utilizado por pequenas empresas que atendam a inúmeros requisitos. Portanto, muitas vezes as grandes organizações se deparam com o fato de que, por diversos motivos, perdem o direito de usar esse sistema. Por exemplo, sua receita por ano pode exceder 150 milhões de rublos. Além disso, o número de ativos fixos geralmente aumenta, então seu valor excede 150 milhões de rublos.

Os próprios contribuintes devem acompanhar esses excessos. Com base nisso, eles enviam uma notificação ao Serviço Fiscal Federal que o trabalho no sistema tributário simplificado foi encerrado, então a empresa está mudando para OSNO. Se a própria empresa não concluir esse processo, os funcionários do Serviço Fiscal Federal descobrirão o excesso. Isso ainda levará à transição para o OSNO, mas, além disso, os empresários serão responsabilizados administrativamente.

Posso voltar para o sistema tributário simplificado?

Se uma empresa em determinado momento perdeu o direito de utilização do regime fiscal simplificado por exceder os limites estabelecidos, então tem a oportunidade de aplicar novamente este regime se a receita do ano de funcionamento for reduzido ou parte dos ativos é vendida.

Corra novamentea transição só é possível a partir do novo ano civil. Para isso, é elaborada uma declaração especial, que indica os resultados do empreendimento.

Combinação com outros modos

Ao utilizar o sistema tributário simplificado, os empresários podem combinar este regime com outros sistemas, que incluem UTII, OSNO ou o sistema de patentes. Mas, ao mesmo tempo, é importante levar em consideração quais receitas e despesas se relacionam a um determinado regime.

Muitas vezes, os empresários reduzem deliberadamente seus rendimentos no regime tributário simplificado, transferindo-os para outras modalidades, a fim de manter a capacidade de utilização desse regime. Tais ações agem como evasão fiscal, portanto, durante a fiscalização, os funcionários da Receita Federal irão, em qualquer caso, revelar tais violações, para que o empresário seja responsabilizado.

Se as empresas ocultarem seus ativos ou renda, usando vários esquemas fraudulentos, os cidadãos em cargos seniores em tal organização serão responsabilizados criminalmente.

Conclusão

STS é um regime de tributação procurado que empresas ou empresários podem usar. Tem inúmeras vantagens sobre outros sistemas. Mas antes de usá-lo, é importante entender as inúmeras limitações.

Se os empresários ultrapassarem os limites estabelecidos durante o trabalho, eles são automaticamente transferidos para a OSNO. Tentativas de ocultar renda ou reduzir patrimônio são a base para levar o empresário e demais executivos da empresa a processos administrativos ou criminais.responsabilidade.