2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38
A conta de correspondente é um requisito necessário para liquidações entre instituições de crédito. A totalidade destas contas está reflectida no saldo bancário da conta 301 com posterior detalhamento em função do tipo de operações. Entre eles estão os seguintes:
- Contas que um banco comercial abre no Banco da Rússia. Reflete contribuições para o capital autorizado, empréstimos interbancários recebidos, valores de finalidade inexplicada, etc. (no débito da subconta número 30102). Para um empréstimo: empréstimos emitidos no mercado interbancário, recebimento de dinheiro, transferência de valores de impostos, comissões, etc.
- Contas que uma instituição de crédito abre junto de outras instituições de crédito (NOSTRO, contabilizada na subconta n.º 30110), e contas que outros bancos abrem nesta instituição financeira (LORO, subconta n.º 30109). Eles refletem não apenas as próprias operações do banco, mas também uma série de transações de seus clientes.
A conta de correspondente é um link para a construção de relacionamentos com bancos estrangeiros. Os bancos podem abrir suas contas eminstituições de crédito estrangeiras. Este último, por sua vez, pode fazer o mesmo em instituições financeiras domésticas. As contas correspondentes das operações com metais preciosos são alocadas separadamente para fins de detalhamento contábil.
Conta de correspondente é a capacidade do departamento de contabilidade do banco de acompanhar a cada minuto as relações com outras instituições de crédito, uma vez que a contabilidade analítica envolve a divisão das operações entre todos os bancos correspondentes. Para cumprir a legislação monetária, também são alocadas contas de bancos estrangeiros que realizam operações em rublos russos (contas do tipo “K” e “H”, refletidas nas subcontas 30122 e 30123).
Conta de correspondente é, na verdade, um número de vinte dígitos, cada dígito em que tem um valor estritamente definido. Na divisão territorial do Banco da Rússia ou do próprio Banco, ele é aberto após a organização financeira comercial receber um certificado de registro estadual. Para abrir uma conta de correspondente em um banco estrangeiro, deve-se enviar para lá um conjunto de documentos estritamente definidos, a maioria deles traduzidos e autenticados.
A conta do correspondente do Sberbank pode variar para departamentos em diferentes cidades. Os três primeiros dígitos são sempre iguais a 301, os próximos dois são o número da conta do saldo (2ª ordem), seguido por três dígitos indicando a moeda da conta (o rublo russo é codificado 810). Próximo - um dígito de verificação,oito dígitos são reservados para a codificação da conta bancária, e os três últimos dígitos correspondem aos três últimos dígitos do BIC da instituição de crédito. Por exemplo, para o escritório central do Sberbank, os últimos dígitos da conta correspondente são 225 e para Baikal - 607.
Quem mais pode ter uma conta de correspondente? O Banco da Rússia está preocupado com uma questão como a abertura de contas desse tipo para bancos estrangeiros para realizar operações em rublos e outras moedas.
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