2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38
Qual é a capitalização dos juros, muito provavelmente, nem todos os habitantes do nosso país sabem. No entanto, este é um conceito importante, do qual depende o valor final da receita de um depósito bancário. Em essência, a capitalização é análoga aos juros compostos, que, por sua vez, são o acúmulo de juros sobre os juros já acumulados sobre o depósito.
Por exemplo, uma pessoa jurídica ou pessoa física depositou dinheiro em uma instituição de crédito no valor de 100.000 rublos a 10% ao ano. Caso os juros sejam acumulados uma vez no final do ano, o depositante receberá 110.000 rublos de volta.
Se forem acumulados mensalmente e, por sua vez, acumularem juros no mesmo valor (10%), o valor na conta até o final do ano será: 100.000 rublos. (valor inicial) x (1 + 0, 1 (taxa em ações) 12 (número de períodos de acumulação) elevado a 12 (número de períodos para os quaisdinheiro colocado, 12 meses)=110.471,31 rublos. Ou seja, a renda foi de 471 rublos. mais. Isso é o que é capitalização de juros. A diferença, é claro, é pequena, mas quanto maior o valor, e quanto mais as rendas intermediárias forem acumuladas, maior será o valor do benefício resultante.
Mas um depósito com capitalização de juros nem sempre é incondicionalmente mais lucrativo do que a mesma operação com juros vencidos no final do período. Deve sempre ter em atenção a dimensão da taxa de juro, o prazo de celebração do contrato e o período de acumulação de juros. Por exemplo, um contrato com juros simples de 12% ao ano com base no resultado do ano será mais lucrativo do que um contrato de 10% com juros compostos acumulados mensalmente ao longo do ano.
O que é capitalização de juros em termos contábeis? Se uma organização colocou qualquer valor em um depósito com juros, ele é considerado entre os investimentos financeiros. Os juros sob o contrato de depósito são calculados dependendo de seus termos. Ao mesmo tempo, do ponto de vista contábil, não importa se esses juros já foram recebidos ou não.
Um depósito com capitalização mensal de juros no valor de 100.000 rublos a uma taxa de 10% ao ano será refletido na contabilidade da seguinte forma: Débito 58 contas Crédito 51 contas pelo valor principal (100 mil rublos). Após o término do período de acumulação de juros (mensal por 12 meses), o Débito 76 da conta e o Crédito da conta 91-1 refletem o fato do acúmulo no valor de 100.000 x (1 + 0, 1 / 12) à potência de 12=10.471,31 rublos. Então refletiuretorno de fundos do depósito (100 mil rublos iniciais) em contas de débito 51 e contas de crédito 76. E, finalmente, os juros já recebidos (10.471,31 rublos) são considerados através dos seguintes lançamentos contábeis: 51 contas são debitadas, 76 contas são creditadas.
O que é capitalização de juros do ponto de vista tributário? Aqui, se a empresa mantém registros de despesas e receitas de acordo com a metodologia de competência, os juros são refletidos no final do período de relatório relevante (ano), mesmo nos casos em que os contratos de depósito são celebrados por um período mais longo, por exemplo, três anos. Esta regra é estabelecida pelo artigo 271 do Código Tributário em relação aos contratos de empréstimo e outros contratos similares.
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