Empréstimo da LLC ao fundador: procedimento para registro, emissão e devolução, nuances

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

A emissão de um empréstimo para o fundador de uma LLC de uma organização é bastante aceitável hoje. Tal transação está sujeita a muitas disposições do Código Civil da Federação Russa, que regulam o procedimento para a celebração de um acordo. Vamos dar uma olhada neste tópico.

Conceitos básicos - por que você precisa solicitar um empréstimo desse tipo?

Um empréstimo ao fundador de uma LLC envolve a celebração de um acordo especial, com base no qual a empresa transfere fundos por um determinado período de tempo para um membro da organização, que é obrigado a devolvê-los com ou sem juros.

A conclusão de tais transações é regulamentada pelos seguintes regulamentos:

1. FZ "On LLC" datado de 8 de fevereiro de 1998 No. 14.
2. Capítulo 42 do Código Civil da Federação Russa (parágrafo 1).
3. O código tributário, que determina o procedimento de tributação dos fundos transferidos sob um contrato.

Deve-se notar que um empréstimo ao fundador pode ser concedido não apenas à LLC, mas também a organizações de outras formas organizacionais e legais, parapor exemplo, PAO, etc. A propriedade também pode ser transferida, mas não qualquer, mas apenas aquela que está unida por características genéricas comuns, por exemplo, computadores, tijolos, etc.

Novas regras sobre contrato consensual

O acordo para fornecer um empréstimo ao fundador da LLC é considerado real, ou seja, o acordo é concluído a partir do momento em que é recebido. Importa referir que, desde 2018, foram introduzidas algumas novas regras, segundo as quais, nos casos em que um empréstimo é concedido por uma organização, o acordo é considerado consensual, e não real, ou seja, é válido imediatamente a partir do momento da assinatura. Nesse caso, mesmo que o dinheiro não tenha sido transferido, o mutuário, se disponível, tem o direito de exigir que a LLC emita fundos.

Como regra, um empréstimo ao fundador de uma LLC pode ser emitido quando a empresa possui os fundos necessários e todos os seus participantes votaram na alocação de tais fundos para emprestar dinheiro ao fundador. No entanto, alguns usam o mecanismo legal considerado para retirar as finanças da LLC, ou seja, para sacar.

Forma do contrato e procedimento para emissão deste documento

O credor na transação neste caso é uma organização, e o destinatário do empréstimo é um indivíduo, fundador ou membro da empresa. Eles, além disso, podem ser uma pessoa jurídica atuando como membro da LLC. Nestes casos, é necessário celebrar um acordo escrito de acordo com o art. 808 do Código Civil da Federação Russa. Se a forma da transação não for observada, houver contradições quanto à sua execução, será necessário comprovar o fato de sua conclusão. Neste caso, não será possível referir-se adepoimento de testemunhas em virtude dos requisitos do art. 162 do Código Civil da Federação Russa.

Participação do fundador - isso deve ser levado em consideração

Outra característica importante que é importante prestar atenção se uma LLC conceder um empréstimo ao fundador é sua participação na organização. Se for mais de ½ parte, então, por força da legislação vigente, este participante é reconhecido como pessoa controladora. O contrato com ele é um acordo com juros. Esse tipo de transação caracteriza a peculiaridade expressa no fato de que 14 dias antes da celebração do contrato é necessário notificar os demais participantes da LLC sobre isso. Nesse caso, uma simples notificação é suficiente, pois o consentimento para a transação de outros participantes não deve ser recebido.

Acordo de Amostra

Um exemplo de empréstimo sem juros de um fundador de LLC é frequentemente pesquisado online. Também o fornecemos em nosso artigo para familiarizar o leitor com este formulário.

Termos essenciais do contrato

Ao fazer qualquer transação, as condições essenciais são as circunstâncias que devem ser acordadas sem falhas. Nos termos do n.º 1 do art. 432 do Código Civil da Federação Russa, sob o contrato, apenas o assunto é acordado, a emissão direta de fundos do mutuário para o fundador. Com base nisso, para que essas condições sejam acordadas, é necessário:

1. Especifique a quantidade de dinheiro a ser transferida.
2. Indicar que as finanças estão sujeitas a retorno dentro de um determinado período.

Este contrato pode ser gratuito e remunerado. Nesse caso, a condição do valor dos juros é estipulada no contrato ou não é estipulada. Se esta condição não for estipulada, então, de acordo com o parágrafo 1 do art. 809 do Código Civil da Federação Russa, os juros são determinados pelo valor da taxa básica do Banco Central da Federação Russa.

Se for assumido que o empréstimo ao fundador da LLC será gratuito, o mutuário não é obrigado a pagar juros sobre esta transação. Esta circunstância deve ser especificada no contrato de empréstimo. Caso contrário, este empréstimo pode ser considerado pago com todas as consequências, por exemplo, na forma de obrigação do participante de pagar juros sobre a utilização dos fundos.

É muito importante levar em consideração o fato de que a lei federal fez algumas alterações no procedimento para determinar o valor dos juros de tal acordo. Seu valor total, portanto, não pode ser mais do que o dobro do valor total do empréstimo. Caso contrário, o tribunal irá reduzi-lo se, por exemplo, surgir uma disputa entre as partes.

Regras e procedimentos para transferência de fundos nos termos do contrato

É possível emitir um empréstimo ao fundador de uma LLC de diferentes formas, uma vez que seus participantes de tal acordo são a organização e seu fundador (participante).

Em primeiro lugar, é possível emitir um empréstimo em dinheiro para o fundador, mas isso exigirá uma transação em dinheiro. Neste caso, será necessário preencher um recibo de caixa e ordem de despesas (formulário KO-1). Devido às exigências da lei, os fundos são emitidos apenas de acordo com as liquidações em dinheirona situação se vierem ao caixa da conta corrente.

A segunda opção é fornecer ao fundador um empréstimo através de uma transferência de fundos sem dinheiro. Para isso, será necessário elaborar uma ordem de pagamento adequada, cuja forma é determinada por certas disposições aprovadas pelo Banco Central.

Em ambas as situações descritas acima, é necessário indicar os detalhes do acordo celebrado, segundo o qual as finanças são transferidas. Além disso, deve ser indicado que os fundos são reembolsáveis. Tudo isso é necessário para que, em caso de litígio, o tribunal não reconheça a operação como não relacionada a uma operação de empréstimo.

Impostos e juros

O valor das obrigações fiscais de uma organização que concede um empréstimo ao fundador depende se o acordo é compensatório ou não. No caso de um empréstimo com juros ao fundador de uma LLC, a organização recebe uma receita regulada por este contrato. Assim, a LLC deve pagar imposto de renda sobre esses rendimentos (de acordo com o sistema de tributação regular). Se uma instituição estiver em regime de tributação simplificada ou em qualquer de suas outras formas, o valor da renda ainda deve ser pago, pois forma uma base tributável.

Nos casos em que o fundador de uma LLC recebe um empréstimo sem juros, esta organização não recebe renda, portanto, não é obrigada a pagar nenhum pagamento de impostos

O fundador de uma LLC, que neste caso atua como mutuário, com natureza de empréstimo sem juros, devepagará 35% da renda auferida com a poupança sobre o valor dos juros. Além disso, tal imposto deve ser pago se o empréstimo for remunerado, mas o valor desses juros for inferior a 2/3 da taxa de refinanciamento do Banco Central. Estas conclusões decorrem das informações obtidas no Código Tributário da Federação Russa. A este respeito, o fundador de uma LLC precisa considerar cuidadosamente o quão conveniente é para ele negociar os termos de um empréstimo sem juros do fundador da LLC.

Quando a dívida é perdoada, o mutuário recebe uma certa renda, respectivamente, ele será obrigado a pagar imposto de renda no valor correspondente à lei. Para evitar o pagamento de tal imposto, é possível concluir alguns acordos adicionais, com base nos quais os prazos serão estendidos.

Nuances a serem especificadas

Quando um fundador recebe um empréstimo de uma LLC, é elaborado um contrato especial, que deve conter os seguintes dados:

1. Descrição e parâmetros do empréstimo.
2. O tamanho dele. A principal nuance é que é quase ilimitado: alguns podem emitir quantias de até 1 milhão de rublos para o fundador de uma LLC.
3. Prazo de amortização do empréstimo pelo fundador da LLC. Como o tamanho do empréstimo geralmente é bastante grande, a dívida é paga ao longo de vários anos.
4. Procedimento de cálculo de juros. Na maioria dos casos, os fundadores tentam obter um empréstimo sem juros da organização, mas esses casos estão repletos do fato de que a organização mutuária acabará pagando altos impostos. Portanto, é mais lucrativo para uma empresa pagar um percentual puramente simbólico pelo uso defundos de empréstimo.
5. Finalidades do empréstimo. O fundador deve indicar a finalidade para a qual recebe um empréstimo (por exemplo, para comprar um carro, um imóvel, um terreno, etc.).
6. Ordem de reembolso. É permitido devolver fundos em um único valor ao final do período do empréstimo ou através de vários pagamentos.

Um exemplo de empréstimo de um fundador da LLC é mostrado acima.

Requisitos para o fundador

Como parte desta forma de empréstimo, os mutuários estão sujeitos aos seguintes requisitos:

1. Idade. O fundador deve ter pelo menos 18 anos de idade no momento do pedido de empréstimo.
2. Cidadania. Apenas um cidadão russo pode receber um empréstimo de uma LLC russa.
3. Termo de fundação na LLC. O mutuário deve ser fundador da empresa de empréstimo há pelo menos 5 anos.
4. Ter passaporte. Este documento é necessário para identificar a pessoa e verificar seus dados.

O fundador de uma LLC que recebe um empréstimo não deve apenas indicar os propósitos para os quais o empréstimo é necessário, mas também informar posteriormente sobre o uso dos fundos (fornecer documentação sobre a compra de mercadorias). Nesse caso, o tipo de documento fornecido depende exatamente do motivo pelo qual o dinheiro foi retirado.

Esperamos que este artigo tenha sido útil para os leitores e tenha respondido a todas as suas dúvidas.